2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題：第一章稅法總論

　　一、單項選擇題

　　1、稅法基本原則的核心是(　　)。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　【答案】A

　　2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。

　　A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B.稅收法律事實可分為稅收法律事件和稅收法律行為

　　C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的唯一主體

　　D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成

　　【答案】A

　　3、以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解不正確的是( )。

　　A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式

　　B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

　　C.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)

　　D.稅法屬于綜合性法規(guī)

　　【答案】C

　　4、下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和國民法通則》

　　C.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　【答案】A

　　5、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》第56條

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條

　　C.《中華人民共和國刑法》第201條

　　D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條

　　【答案】C

　　6、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的( )。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實體原則

　　D.實體從舊、程序從新原則

　　【答案】C

　　7、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。

　　A.稅權(quán)的劃分

　　B.事權(quán)的劃分

　　C.財權(quán)的劃分

　　D.收入的劃分

　　【答案】B

　　8、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是(　　)。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》

　　D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》

　　【答案】D

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　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.由省級立法機關(guān)行使

　　B.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的同級政府行使

　　C.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的下級政府行使

　　D.可經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)縣級立法機關(guān)行使

　　【答案】AB

　　2、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有( )。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.車輛購置稅

　　D.資源稅

　　【答案】AC

　　3、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　4、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的有( )。

　　A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目

　　B.稅目是對課稅1象的量的規(guī)定

　　C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

　　D.消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

　　【答案】BCD

　　5、中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。

　　A.全額累進稅率

　　B.超率累進稅率

　　C.超額累進稅率

　　D.超倍累進稅率

　　【答案】BC

　　6、稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的下列活動( )。

　　A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　【答案】ABCD

　　7、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。

　　A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

　　C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　【答案】BC

　　8、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。

　　A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施

　　B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

　　C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

　　D.我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》和《車船稅法》

　　【答案】BD

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　　9、下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有( )。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.財政部

　　C.國務(wù)院辦公廳

　　D.海關(guān)總署

　　【答案】ABD

　　10、稅收立法程序通常包括的階段有( )。

　　A.提議階段

　　B.審議階段

　　C.通過和公布階段

　　D.試行階段

　　【答案】ABC

　　11、稅收征管法屬于我國稅法體系中的( )。

　　A.稅收基本法

　　B.稅收實體法

　　C.稅收程序法

　　D.國內(nèi)稅法

　　【答案】CD

　　12、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有( )。

　　A.稅收基本法

　　B.企業(yè)所得稅法

　　C.進出口關(guān)稅條例

　　D.中央與地方共享稅條例

　　【答案】BC

　　13、以下關(guān)于稅法分類的說法不正確的有( )。

　　A.商品和勞務(wù)稅最終由購買者負(fù)擔(dān)，所以稱為直接稅

　　B.所得稅類稅種一般不存在轉(zhuǎn)嫁問題，所以稱為間接稅

　　C.對于稅種的分類是具有法定性的

　　D.我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的國家

　　【答案】ABC

　　14、以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是( )。

　　A.我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的

　　B.關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

　　C.煙葉稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

　　D.我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關(guān)的不同而分別規(guī)定的

　　【答案】BCD

　　15、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.車輛購置稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】ACD

　　16、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的( )。

　　A.商業(yè)秘密

　　B.個人隱私

　　C.稅收違法行為

　　D.稅收違法事實

　　【答案】AB

　　17、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括(　　)。

　　A.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　B.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

　　C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

　　D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查

　　【答案】ABC

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