2017年注冊會計師考試答疑：企業(yè)所得稅稅前扣除的情況?
瀏覽
收藏
【摘要】2017年注冊會計師已進(jìn)入基礎(chǔ)階段，為了更好幫助考生，對教材內(nèi)容的一些不理解進(jìn)行解答，環(huán)球網(wǎng)校發(fā)布“2017年注冊會計師考試答疑：企業(yè)所得稅稅前扣除的情況?”本文能夠幫助你更好的全面?zhèn)淇甲詴嫀熆荚嚕h(huán)球網(wǎng)校助你一臂之力!更多復(fù)習(xí)資料及試題請登陸環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道查看
問題：企業(yè)所得稅稅前扣除的情況?
解答：
1.不得抵扣的進(jìn)項稅額
例如購進(jìn)貨物的時候取得普通發(fā)票不得抵扣的進(jìn)項稅額，是計入貨物的成本中的，所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時候不得免征和抵扣的稅額是需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，計入出口貨物的成本中扣除的;
例如因管理不善造成的損失的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是計入損失中稅前扣除的。
2.自身承擔(dān)的增值稅銷項稅額
比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。
3.在企業(yè)買一贈一活動中，贈品的銷項稅額要計入銷售費用，可以在所得稅前扣除。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2017年注冊會計師答疑：哪些屬于資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不能轉(zhuǎn)回?
2017年注冊會計師答疑：為什么零基預(yù)算會強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)?
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊會計師學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年注冊會計師考試答疑：企業(yè)所得稅稅前扣除的情況?”，希望注冊會計師考生對以上內(nèi)容掌握，合理安排學(xué)習(xí)時間。
多項選擇題
1、下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息
B.合理的勞動保護(hù)支出
C.為投資者支付的商業(yè)保險費
D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【答案】B
【解析】選項A，向投資者支付的股息.紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得扣除;選項B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除;選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除;選項D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：2017年注冊會計師答疑：哪些屬于資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不能轉(zhuǎn)回?
2017年注冊會計師答疑：為什么零基預(yù)算會強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)?
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊會計師學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年注冊會計師考試答疑：企業(yè)所得稅稅前扣除的情況?”，希望注冊會計師考生對以上內(nèi)容掌握，合理安排學(xué)習(xí)時間。
最新資訊
- 注冊會計師可以免考哪些證書2024-12-10
- 取得注會全科合格證書后需要進(jìn)行繼續(xù)教育嗎2024-12-10
- 注冊會計師如何進(jìn)行繼續(xù)教育？沒有完成怎么辦2024-11-03
- 注冊會計師算什么級別的職稱2024-10-12
- 注冊會計師業(yè)務(wù)的內(nèi)涵是哪些業(yè)務(wù)2024-09-03
- 注冊會計師缺考有影響嗎2023-03-06
- cpa可以免考哪些證書？（免考29門科目）2023-02-08
- 2023年報考注會必須要有中級證書嗎2023-02-08
- 稅務(wù)師和注會哪個含金量高2023-02-07
- 注冊會計師和高級會計師哪個更好？因人而異2023-01-14
打卡人數(shù)
