2019年注冊會計師《會計》考點(21)：計算公式

更新時間：2019-05-06 13:50:38 來源：環(huán)球網校

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資產賬面價值(收益)大于計稅基礎=未來應納稅;

資產的計稅基礎(費用)大于賬面價值=未來可抵扣;

負債的賬面價值(費用)大于計稅基礎=未來可抵扣;

負債的計稅基礎(收益)大于賬面價值=未來應納稅;

【計算公式01】

應納稅所得額=會計利潤+-永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異-本期新增應納稅暫時性差異+上期應納稅暫時性差異的轉回-上期可抵扣暫時性差異的轉回。

【計算公式02】

應交稅費=應納稅所得額×當期適用稅率;

【計算公式03】

遞延所得稅資產的期末余額=累計可抵扣暫時性差異×未來稅率;

遞延所得稅負債的期末余額=累計應納稅暫時性差異×未來稅率;

【計算公式04】

遞延所得稅資產的本期發(fā)生額=期末余額-期初余額;

遞延所得稅負債的本期發(fā)生額=期末余額-期初余額。

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