2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí):信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
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一 、單項(xiàng)選擇題
1、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法中,錯(cuò)誤的是( )。
A、廣義上講,凡是能擴(kuò)展人類信息功能的技術(shù)都是信息技術(shù)
B、信息技術(shù)的實(shí)現(xiàn)是依靠電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通信手段
C、光盤技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核 心
D、信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí),也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)
2、下列各項(xiàng)中,屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是( )。
A、程序開發(fā)的管理方法論
B、系統(tǒng)作業(yè)管理
C、變更過程中的職責(zé)分離
D、程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計(jì)劃
3、以下對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制,則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證
B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行
C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制,則無需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制
4、以下對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用的說法中,錯(cuò)誤的是( )。
A、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能提高審計(jì)工作的效率和效果
B、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序,特別是細(xì)節(jié)測(cè)試
C、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)也可用于測(cè)試控制的有效性
D、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)有助于詳審海量數(shù)據(jù),也可用于輔助對(duì)舞弊的檢查工作
5、常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括( )。
A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告
B、系統(tǒng)配置和科目映射
C、接口控制
D、程序變更
6、以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的表述中,正確的是( )。
A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響
B、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制,在通過測(cè)試確定其有效性后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠增加實(shí)質(zhì)性程序
C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)
D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)
7、下列不屬于評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素的是( )。
A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量
B、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模
C、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模
D、用戶質(zhì)量
8、由于電子表格能夠非常容易進(jìn)行修改,并可能缺少控制活動(dòng),所以電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤,其中不包括( )。
A、輸入錯(cuò)誤
B、邏輯錯(cuò)誤
C、計(jì)算錯(cuò)誤
D、接口錯(cuò)誤
9、下列各項(xiàng)中,有關(guān)數(shù)據(jù)分析的說法正確的是( )。
A、數(shù)據(jù)分析僅應(yīng)用于審計(jì)業(yè)務(wù)
B、數(shù)據(jù)分析可以使非專業(yè)人員以圖形化的方式方便快 速查看結(jié)果
C、數(shù)據(jù)分析工具不能提高審計(jì)質(zhì)量
D、數(shù)據(jù)分析工具可以用于分析性程序,但不能用于控制測(cè)試
二 、多項(xiàng)選擇題
1、信息系統(tǒng)的使用給企業(yè)的管理和會(huì)計(jì)核算程序帶來的重要變化包括( )。
A、計(jì)算機(jī)文檔代替了紙質(zhì)日記賬和分類賬
B、計(jì)算機(jī)顯示屏和電子影像代替了紙質(zhì)憑證
C、固定的定期報(bào)告代替了靈活多樣的報(bào)告
D、系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差少
2、有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)( )功能并保留記錄結(jié)果。
A、識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易
B、及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容,并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類
C、確定交易發(fā)生期間,并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間
D、衡量交易價(jià)值,并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值
3、自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處有( )。
A、自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)
B、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離
C、自動(dòng)控制比較不容易被繞過
D、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性
4、信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí),也產(chǎn)生以下( )特定的風(fēng)險(xiǎn)。
A、可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)
B、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)
C、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)
D、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效,會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)
5、和人工控制類似,系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括( )。
A、完整性
B、準(zhǔn)確性
C、訪問和權(quán)限
D、存在和發(fā)生
答案解析
一 、單項(xiàng)選擇題
1、正確答案: C
2、正確答案: C
答案解析
選項(xiàng)A、D屬于程序開發(fā)中的要素;選項(xiàng)B屬于計(jì)算機(jī)運(yùn)行中的要素。
3、正確答案: D
答案解析
即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng),也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。
4、正確答案: B
答案解析
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序,特別是在與分析程序相關(guān)的方面。
5、正確答案: D
答案解析
選項(xiàng)D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制的內(nèi)容。
6、正確答案: A
答案解析
如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制,在通過測(cè)試確定其有效性后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò));當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。
7、正確答案: D
答案解析
選項(xiàng)D應(yīng)該是用戶數(shù)量。評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度,主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式。
8、正確答案: C
答案解析
電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤,包括輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、接口錯(cuò)誤和其他錯(cuò)誤,不包括計(jì)算錯(cuò)誤。
9、正確答案: B
答案解析
數(shù)據(jù)分析可以應(yīng)用到審計(jì)以及其他鑒證業(yè)務(wù)中,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計(jì)質(zhì)量,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風(fēng)險(xiǎn)分析、交易和控制測(cè)試、分析性程序,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
二 、多項(xiàng)選擇題
1、正確答案: A,B
答案解析
選項(xiàng)C應(yīng)為:靈活多樣的的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)為:系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差更為普遍。
2、正確答案: A,B,C,D
答案解析
四個(gè)選項(xiàng)均正確。
3、正確答案: A,B,C,D
答案解析
自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處:(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過:(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,并使信息變得更易獲取;(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。
4、正確答案: A,B,C,D
答案解析
四個(gè)選項(xiàng)均正確。
5、正確答案: A,B,D
答案解析
系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括:完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。
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