基金從業(yè)資格考試入門(mén)與技巧六：基金的信息披露

2017年度基金從業(yè)人員資格考試公告(第1號(hào))

　　(一)信息披露規(guī)則

　　基金信息披露依據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》和《證券投資基金信息披露指引》。

　　(二)信息披露內(nèi)容

　　基金信息披露必須公開(kāi)披露的基金信息包括：

　　1、招募說(shuō)明書(shū)(或公開(kāi)說(shuō)明書(shū))：該報(bào)告旨在充分披露可能對(duì)投資者作出投資判斷產(chǎn)生重大影響的一切信息。包括管理人情況、托管人情況、基金銷(xiāo)售渠道、申購(gòu)和贖回的方式及價(jià)格、費(fèi)用種類(lèi)及比率、基金的投資目標(biāo)、基金的會(huì)計(jì)核算原則，收益分配方式等。

　　基金招募說(shuō)明書(shū)是投資人了解基金的最基本也是最重要的文件之一，是投資前的必讀文件。由于開(kāi)放式基金的申購(gòu)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，其間有關(guān)基金的諸多因素均有可能發(fā)生變化，為此，招募說(shuō)明書(shū)(公開(kāi)說(shuō)明書(shū))每半年必須更新一次。

　　2、定期報(bào)告：定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告、基金資產(chǎn)凈值公告、基金投資組合公告、每基金單位凈值公告。

　　3、年度報(bào)告：年度報(bào)告的內(nèi)容包括一年來(lái)基金運(yùn)作的回顧和總結(jié)，總體反映基金一年來(lái)的運(yùn)作及業(yè)績(jī)情況。投資者通過(guò)年報(bào)可以較為充分地了解基金一年的運(yùn)作狀況及基金的管理人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

　　年度報(bào)告還必須披露托管人報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。

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2017年度基金從業(yè)人員資格考試公告(第1號(hào))

　　4、中期報(bào)告

　　總體反映基金上半年的運(yùn)作及業(yè)績(jī)情況。

　　主要內(nèi)容包括：管理人報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告重要事項(xiàng)揭示等。其中，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益及分配表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，以及關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的說(shuō)明等。

　　5、基金資產(chǎn)凈值公告

　　封閉式基金資產(chǎn)凈值每月至少公告一次，開(kāi)放式基金資產(chǎn)凈值每周至少公告一次。基金資產(chǎn)凈值是衡量基金運(yùn)作狀況及決定基金價(jià)格的最重要的因素，基金資產(chǎn)凈值公告就是定期對(duì)基金的資產(chǎn)凈值及每基金單位資產(chǎn)凈值公開(kāi)予以披露，讓投資者定期了解基金的含金量。

　　6、基金投資組合公告

　　基金投資組合公告就是要定期公布基金資產(chǎn)投資于股票、債券等證券和持有現(xiàn)金的比重及持有的股票情況，以便讓投資者定期了解基金資產(chǎn)的投向。該報(bào)告揭示基金投資股票、債券的比例，投資股票的行業(yè)分類(lèi)及前十名股票明細(xì)等。

　　7、每基金單位凈值公告

　　該報(bào)告為日?qǐng)?bào)，揭示基準(zhǔn)日當(dāng)天證券交易市場(chǎng)收市后按最新市價(jià)計(jì)算的每份基金單位所擁有的基金資產(chǎn)的凈市值(已扣除負(fù)債)，該數(shù)據(jù)每天計(jì)算，次日公告。該數(shù)據(jù)對(duì)于開(kāi)放式基金的投資最具指導(dǎo)性。

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2017年度基金從業(yè)人員資格考試公告(第1號(hào))

　　8、臨時(shí)報(bào)告

　　該報(bào)告披露基金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的可能對(duì)基金投資人利益及基金單位凈值產(chǎn)生重大影響的事件，事件發(fā)生后，當(dāng)事人應(yīng)立即公告。

　　具體包括：基金持有人大會(huì)決議;基金管理人或基金托管人變更;基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動(dòng);基金管理人的董事一年內(nèi)變更達(dá)50%以上;基金管理人或基金托管部主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更超過(guò)50%;重大關(guān)聯(lián)交易;基金管理人或基金托管人受到重大處罰、重大訴訟;仲裁事項(xiàng);基金提前終止;基金開(kāi)放部分發(fā)生巨額贖回;其他重大事項(xiàng)。

　　9、其他報(bào)告

　　(1)法律、行政法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息

　　公開(kāi)披露基金信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書(shū)面意見(jiàn)。相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(2)澄清公告

　　根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定，在公共傳播媒介中有下列傳聞時(shí)，上市公司有義務(wù)澄清：一是上市公司從未發(fā)生，也未在擬議中的事項(xiàng);二是上市公司正在擬議中，從未公開(kāi)披露過(guò)的事項(xiàng)。

　　10、信息披露時(shí)間

　　與上市公司一樣，上市基金在任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動(dòng)時(shí)，相關(guān)的信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行澄清。

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