2021年期貨從業(yè)資格備考知識點：證券投資基金資產(chǎn)估值

編輯推薦：2021年期貨從業(yè)資格備考知識點匯總

(一)基金資產(chǎn)凈值

1、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債

2、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

(二)基金資產(chǎn)估值

每個交易日當(dāng)天估值，基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當(dāng)期損益，估值原則是：

1、對存在活躍市場的投資品種

(1)估值日有市價的，采用市價確定公允價值

(1)估值日無市價的，

①如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，采用最近交易日市價確定公允價值

②如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價確定公允價值

③有證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對最近交易市價進行調(diào)整以確定公允價值

2、對不存在活躍市場的投資品種

采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值

3、以上原則不能可觀反映公允價值的，管理人和托管人商定按最能恰當(dāng)反映公允價值的價格估值

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