稅務(wù)師2024年財(cái)會(huì)模擬題：第十二章流動(dòng)負(fù)債

2024年稅務(wù)師備考階段，本文為大家整理稅務(wù)師2024年財(cái)會(huì)模擬題：第十二章流動(dòng)負(fù)債，本章為重點(diǎn)章節(jié)，主要考核客觀題，歡迎大家查看學(xué)習(xí)。

稅務(wù)師2024年財(cái)會(huì)模擬題：第十二章流動(dòng)負(fù)債

第一節(jié) 應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

【1-單選題】關(guān)于應(yīng)付票據(jù)，下列說(shuō)法中正確的是( )。

A.應(yīng)付票據(jù)屬于因交易形成的非流動(dòng)負(fù)債–

B.銀行承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付的，轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款

C.商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付的，轉(zhuǎn)入短期借款

D.銀行承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付的，轉(zhuǎn)入短期借款

【答案】D

【解析】應(yīng)付票據(jù)屬于因交易形成的流動(dòng)負(fù)債，選項(xiàng)A不正確;銀行承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目(如為商業(yè)承兌匯票，則貸記“應(yīng)付賬款”科目)，選項(xiàng)B和C不正確，選項(xiàng)D正確。

【2-單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日購(gòu)入一批價(jià)格為5000元的商品(尚未驗(yàn)收入庫(kù))，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明增值稅稅額650元;同時(shí)出具了一張期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。則甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是( )。

A.2020年7月1日票據(jù)到期無(wú)力付款

借：應(yīng)付票據(jù) 5650

貸：長(zhǎng)期借款 5650

B.2020年7月1日票據(jù)到期付款時(shí)

借：應(yīng)付票據(jù) 5000

貸：銀行存款 5000

C.2020年7月1日票據(jù)到期無(wú)力付款

借：應(yīng)付票據(jù) 5650

貸：短期借款 5650

D.2020年7月1日票據(jù)到期無(wú)力付款

借：應(yīng)付票據(jù) 5650

貸：應(yīng)付賬款 5650

【答案】D

【解析】商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，選項(xiàng)D正確。

第二節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)的核算

【1-單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)貨物及銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。本期銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售貨款為10000萬(wàn)元，增值稅稅額為1300萬(wàn)元;本期領(lǐng)用本企業(yè)售價(jià)為2000萬(wàn)元(不含增值稅)的自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利。因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的成本為2400萬(wàn)元、售價(jià)為3000萬(wàn)元(不含增值稅)的產(chǎn)品。不考慮其他因素，該企業(yè)本期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.1950

B.1560

C.1872

D.1300

【答案】B

【解析】該企業(yè)本期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1300+2000×13%=1560(萬(wàn)元)。發(fā)放給職工作為非貨幣性福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售，需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;而更新改造的生產(chǎn)線屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)須計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

【2-單選題】某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)及銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率為13%，提供運(yùn)輸勞務(wù)適用的增值稅稅率為9%。2020年1月取得交通運(yùn)輸收入109萬(wàn)元(含增值稅)，發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出30萬(wàn)元(不含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，當(dāng)月外購(gòu)汽油8萬(wàn)元(不含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛15萬(wàn)元(不含增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。則該運(yùn)輸企業(yè)2020年1月應(yīng)繳納增值稅的金額為( )萬(wàn)元。

A.8

B.11

C.3.31

D.7.21

【答案】C

【解析】該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=109/(1+9%)×9%=9(萬(wàn)元)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8×13%+15×13%+30×9%=5.69(萬(wàn)元)，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=9-5.69=3.31(萬(wàn)元)。

【3-單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，其發(fā)生的下列稅費(fèi)中，不應(yīng)計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)成本的是( )。

A.購(gòu)入其他權(quán)益工具投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

C.購(gòu)入商品的進(jìn)口關(guān)稅

D.購(gòu)置用于不動(dòng)產(chǎn)擴(kuò)建的工程材料支付的增值稅

【答案】D

【解析】購(gòu)置用于不動(dòng)產(chǎn)擴(kuò)建的工程材料支付的增值稅允許抵扣，不計(jì)入相應(yīng)的資產(chǎn)成本。

第三節(jié) 應(yīng)付職工薪酬的核算

【1-單選題】乙公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，共有職工50名。2020年2月，乙公司以其單位成本為20元的自產(chǎn)產(chǎn)品和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為400元的高壓鍋?zhàn)鳛榇汗?jié)福利發(fā)放給公司每位職工。該自產(chǎn)產(chǎn)品的售價(jià)為每件60元;乙公司購(gòu)買(mǎi)高壓鍋取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬為( )元。

A.20000

B.25990

C.23000

D.3000

【答案】B

【解析】乙公司應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬=60×50×(1+13%)+400×50×(1+13%)=25990(元)。

【2-單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)貨物適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的1000件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為0.6萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件1萬(wàn)元(不含增值稅稅額)。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)等因素，甲公司在2020年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬(wàn)元。

A.600

B.770

C.1000

D.1130

【答案】D

【解析】甲公司2020年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=1000×1×(1+13%)=1130(萬(wàn)元)。

【3-單選題】下列各項(xiàng)不屬于短期薪酬核算范圍的是( )。

A.職工福利費(fèi)

B.非貨幣性福利

C.非累積帶薪缺勤

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

【答案】D

【解析】離職后福利包括設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃，其中設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用，如企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)等，所以選項(xiàng)D不屬于短期薪酬。

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