2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習題(二)

　　6.以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有( )。$lesson$

　　A.安裝費。應根據(jù)安裝完工進度確認收入

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】ABD

　　【解析】安裝費。應根據(jù)安裝完工進度確認收入;利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn);接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)。

　　7.以下屬于企業(yè)所得稅收入免稅的項目有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.國債利息收入

　　【答案】BD

　　【解析】A是政府性基金;C是行政事業(yè)收費，均屬于不征稅收入的項目;BD屬于免稅收入范疇。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認正確的是( )。

　　A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

　　D.銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上選項均正確

　　9.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是( )。

　　A.確定性原則 B.合理性原則

　　C.重要性原則 D.收付實現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則包括：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。

　　10.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的有()。

　　A.提供勞務收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.利息收入

　　D.特許權使用費收入

　　E.租金收入

　　【答案】ADE

　　【解析】轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù);利息收入沖減財務費用，也不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。

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