2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(四)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算廣告費(fèi)的基數(shù)銷售(營業(yè))收入主要包括下列( )。$lesson$

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.視同銷售收入

　　D.營業(yè)外收入

　　【答案】ABC

　　【解析】計(jì)算廣告費(fèi)限額的銷售(營業(yè))收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入。

　　17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。

　　A.贊助支出

　　B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金

　　C.廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.企業(yè)之間支付的違約金

　　【答案】AB

　　【解析】非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除;企業(yè)之間支付的違約金可以扣除。

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目當(dāng)期不能扣除可以遞延扣除的是( )。

　　A.超過限額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

　　B.超過限額的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

　　C.超過限額的福利費(fèi)支出

　　D.超過限額的公益性捐贈(zèng)支出

　　【答案】AB

　　【解析】稅法規(guī)定，超過限額的福利費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出不可以遞延下年扣除。

　　19.以納稅申報(bào)表第一行營業(yè)收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是( )。

　　A.廣告費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.宣傳費(fèi)

　　D.捐贈(zèng)限額

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

　　A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金

　　B.違反法律被司法部門處以的罰金

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

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