2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(五)

　　21.在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是( )。$lesson$

　　A.為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤分紅支出

　　C.違反貸款協(xié)議，給商業(yè)銀行處以罰息

　　D.被交通部門處以的罰款

　　【答案】ABD

　　【解析】C屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除;ABD均不得在所得稅前扣除。

　　22.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)正確的是( )。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)按資產(chǎn)的現(xiàn)行市價為計稅基礎(chǔ)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　C.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　【答案】BD

　　【解析】盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

　　23.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】AB

　　【解析】選型CD可以計提折舊。

　　24.企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出，下列描述正確的是( )。

　　A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上

　　【答案】AB

　　【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

　　(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上。

　　(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為4年的有( )。

　　A.汽車

　　B.火車

　　C.電子設(shè)備

　　D.轎車

　　【答案】AD

　　【解析】飛機、火車、輪船以外的運輸工具，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為4年?；疖嚍?0年，電子設(shè)備為3年。

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