注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》第九章預(yù)習(xí)題：企業(yè)所得稅納稅申報

　　【補(bǔ)充例題?多選題】

　　某納入預(yù)算管理的事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的不征稅收入有(　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.附屬單位繳款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　E.國債利息收入

　　【正確答案】ABD

　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2011年)

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有(　)。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【補(bǔ)充例題?多選題】(2009年)

　　下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　【正確答案】AC

　　【補(bǔ)充例題•單選題】(2009年)

　　對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是(　)。

　　A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　【正確答案】C

　　【補(bǔ)充例題?綜合題】(2007年)

　　罰款、違約金l0萬元(經(jīng)審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元;因未采取火災(zāi)防范措施，消防部門處罰款3萬元;因產(chǎn)品質(zhì)量原因，經(jīng)協(xié)商支付購貨方賠款2萬元)。

　　【正確答案】

　　該企業(yè)被環(huán)保部門所處罰款5萬元，消防部門所處罰款3萬元，均屬于行政性罰款，不得在稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬元。

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2011年)

　　企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款　　　　B.銀行對逾期貸款加收的罰息

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金　　　D.司法機(jī)關(guān)沒收的財物

　　【正確答案】B

　　【答案解析】罰款、稅收滯納金和被沒收財物的損失，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除;銀行對逾期貸款加收的罰息，允許在稅前扣除。