物業(yè)管理師輔導(dǎo)資料:物業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(4)
四、公司財(cái)務(wù)弊病的自我判斷及診治
物業(yè)管理公司在理財(cái)中除了要分析資金的來源和運(yùn)用情況外,還應(yīng)全面掌握公司機(jī)體運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,定期檢查以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)病癥并及時(shí)診治,從而使整個(gè)公司的機(jī)體能健康、正常、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司理財(cái)中弊病的自我判斷及診治。
(一)公司理財(cái)中常見病的癥狀
短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定,可能是收益力有余、安全力不夠,反之則可能是收益力不夠、安全力有余。
3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率
自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。
自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多,應(yīng)收賬款少。
4.資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu),這二者的對應(yīng)比例是否合理?是否協(xié)調(diào)?這就要從比例關(guān)系來衡量資金結(jié)構(gòu)。
(二)公司理財(cái)中病癥的診治
1.存貨過大癥的診治
存貨過大癥一般是說存貨超過公司正常的經(jīng)營管理服務(wù)的需要,造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。
庫存物資、材料是公司經(jīng)營管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件,庫存不足造成脫銷,會(huì)影響公司經(jīng)營;存貨過多,一則會(huì)使儲(chǔ)存費(fèi)用升高,二則會(huì)形成資金沉淀,難以調(diào)度,造成資金緊張。
(1)存貨過大癥的判斷存貨過大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:
流動(dòng)比率與速動(dòng)比率兩者之差就是存貨占流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率過大而速動(dòng)比率適中或流動(dòng)比率適中而速動(dòng)比率過小,都能說明存貨過大。
(2)存貨過大癥的治療 對于存貨過大癥,可以采取以下措施:
?、偌訌?qiáng)需求預(yù)測,以出定進(jìn),防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進(jìn)貨,避免過量存儲(chǔ)。
②根據(jù)存貨類別,使用適當(dāng)手段處理。例如對于某些新型材料物品,估計(jì)價(jià)格會(huì)上漲,屬于長線物資,可適當(dāng)多存。反之,應(yīng)及時(shí)處理存貨,以免長期儲(chǔ)存增大費(fèi)用,價(jià)格下跌。
?、凼柰ǔ鍪矍?,千方百計(jì)擴(kuò)大出貨數(shù)量。
2.應(yīng)收款項(xiàng)過大癥的診治 應(yīng)收款項(xiàng)過大癥是指應(yīng)收款項(xiàng)與營業(yè)額或流動(dòng)資產(chǎn)相比,超過了營業(yè)規(guī)?;蛄鲃?dòng)資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)過大癥的判斷
應(yīng)收款項(xiàng)是否過大的判斷方法主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類法。
?、?財(cái)務(wù)指標(biāo)法。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有:
以上四個(gè)指標(biāo)營業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長,表明回收情況不佳,應(yīng)收款項(xiàng)過大。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重更能說明應(yīng)收款項(xiàng)是否過大。應(yīng)收賬款損失率高說明回收情況不好。
?、谫~齡分類法
賬齡分類法是根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)在外停留時(shí)間的長短來判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是,按賬齡分類,然后算出各類應(yīng)收款項(xiàng)在總額中所占的比例。
(2)應(yīng)收賬款過大癥的治療
?、倬o縮信用政策;
?、谕ㄟ^現(xiàn)金折扣等方式,刺激應(yīng)收賬款及早回收;
?、圩プ≈攸c(diǎn),積極催收;
?、芗霸缣幚韷馁~,避免長期掛賬;
?、菁訌?qiáng)日常管理,制定措施,及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。
3)貨幣資產(chǎn)過大癥
貨幣資產(chǎn)過大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重。 物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn),但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)過大往往導(dǎo)致資金閑置,造成公司收益不足,發(fā)展緩慢。
貨幣資產(chǎn)過大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來判定,也可根據(jù)歷史資料和公司的實(shí)際需要,計(jì)算公司最低貨幣需要量,然后將公司貨幣資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較,差額過大,說明貨幣資產(chǎn)過大。
貨幣資產(chǎn)過大癥的診治,可以一邊減少貨幣資金持有量,一邊將資金放出去購買短期金融資產(chǎn),一旦需要及時(shí)變現(xiàn)。
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