審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)>輔導(dǎo)之：證券法(7)

　　(四)禁止的交易行為

　　1，禁止內(nèi)幕交易行為。證券法規(guī)定，禁止證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動(dòng)，

　　證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：

　?、侔l(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：

　?、诔钟泄?%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　　③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　?、苡捎谒喂韭殑?wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，

　　⑤證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員，

　?、薇Ｋ]人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;

　?、邍鴦?wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

　　證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列信息皆屬于內(nèi)幕信息：

　?、佟蹲C券法》規(guī)定的可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件;

　?、诠痉峙涔衫蛘咴鲑Y的計(jì)劃：③公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

　?、芄緜鶆?wù)擔(dān)保的重大變更，

　?、莨緺I業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%，

　?、薰镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;

　?、呱鲜泄臼召彽挠嘘P(guān)方案;

　?、鄧鴦?wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。

　　證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

　　2.禁止操縱證券市場(chǎng)的行為。證券法規(guī)定，禁止任何人以下列手段操縱證券市場(chǎng)：

　?、賳为?dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量;

　?、谂c他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;

　?、墼谧约簩?shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;

　?、芤云渌侄尾倏v證券市場(chǎng)。

　　3.禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場(chǎng)的行為。證券法規(guī)定，禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān)人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場(chǎng)。

　　禁止證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。

　　4.禁止證券欺詐行為。證券法規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：

　?、龠`背客戶的委托為其買賣證券;

　?、诓辉谝?guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件;

　?、叟灿每蛻羲匈I賣的證券或者客戶賬戶上的資金，

　?、芪唇?jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券;

　　⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣，

　　⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息，

　　⑦其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。

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