2013年會計證考試《會計電算化》復(fù)習(xí):輸入期初余額
五、輸入期初余額
在初次使用賬務(wù)處理子系統(tǒng)時,應(yīng)將經(jīng)過整理的手工賬目的期初余額錄入計算機。若企業(yè)是在年初建賬,則輸入的期初余額就是年初余額。若企業(yè)是在年中建賬,則應(yīng)輸入建賬月份的期初余額和年初到此時的借貸方累計發(fā)生額,系統(tǒng)會自動倒算出年初余額。例如,某企業(yè)2000年4月開始啟用總賬系統(tǒng),那么,應(yīng)將該企業(yè)2000年3月末各科目的期末余額及1-3月的累計發(fā)生額計算出來,準(zhǔn)備作為啟用系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入到賬務(wù)處理子系統(tǒng)中,系統(tǒng)將自動計算年初余額;若科目有輔助核算,還應(yīng)整理各輔助項目的期初余額,以便在期初余額中錄入。
期初余額錄入是將手工會計資料錄入到計算機的過程之一。余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始,上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算。紅字余額應(yīng)輸入負(fù)號。
期初余額的錄入分兩部分:總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。
(一)總賬期初余額錄入
對于沒有設(shè)置輔助核算的科目可以直接錄入期初余額。
(二)輔助科目期初余額錄入
在錄入期初余額時,對于設(shè)置為輔助核算的科目,系統(tǒng)會自動地為其開設(shè)輔助賬頁。與此相對應(yīng),在輸入期初余額時,這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細(xì)匯總而來地,也就是說不能直接輸入總賬期初數(shù)。
(三)試算平衡
期初余額錄入完畢后,應(yīng)該試算平衡。期初余額試算不平衡,不能記賬,但可以填制憑證;如果已經(jīng)記過賬,則不能再錄入、修改期初余額,也不能執(zhí)行“結(jié)轉(zhuǎn)上年余額”功能。
【例題5-13】判斷題:輸入期初余額時,上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)需要手工輸入。( )
正確答案:×
解析:輸入期初余額時,余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始,上級科目的余額和累計發(fā)生數(shù)據(jù)是由系統(tǒng)自動計算出來的,不需要手工輸入。
【例題5-14】多選題:下列關(guān)于期初余額的描述中,正確的有( )。
A.所有科目都必須輸入期初余額
B.紅字余額應(yīng)輸入負(fù)號
C.期初余額試算不平衡,不能記賬,但可以填制憑證
D.如果已經(jīng)記過賬,則還可修改期初余額。
正確答案:BC
解析:并不是所有的科目都輸入期初余額,對于損益類科目一般沒有期初余額。如果已經(jīng)記過賬,則不能再錄入、修改期初余額,也不能執(zhí)行“結(jié)轉(zhuǎn)上年余額”功能。
【例題5-15】單選題:若會計科目的編碼方案為4-2-2,則下列正確的編碼為( )。
A.1010101 B.102002 C.10210102 D.102021
正確答案:C
解析:若會計科目的編碼方案為4-2-2,此編碼長為8位。
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