2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試《會(huì)計(jì)電算化》復(fù)習(xí)：填制憑證

更新時(shí)間：2012-12-19 10:11:41 來(lái)源：|0

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摘要 2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試《會(huì)計(jì)電算化》復(fù)習(xí)第五章第三節(jié)：日常業(yè)務(wù)處理

　　第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過(guò)本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求掌握日常賬務(wù)處理中填制憑證、審核憑證、記賬的方法及注意事項(xiàng)，掌握查詢(xún)和打印輸出各種憑證、日記賬、明細(xì)賬和總分類(lèi)賬的方法及注意事項(xiàng);理解并掌握期末銀行對(duì)賬的相關(guān)操作及注意事項(xiàng)，理解和掌握結(jié)賬的相關(guān)操作及注意事項(xiàng)。

　　在總賬系統(tǒng)中，當(dāng)初始設(shè)置完成后，便能夠進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。日常業(yè)務(wù)處理的任務(wù)主要包括填制憑證、審核憑證、記賬，查詢(xún)和打印輸出各種憑證、日記賬、明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。

　　日常賬務(wù)處理的操作流程是填制憑證→審核憑證→記賬→憑證與賬簿查詢(xún)

　　一、填制憑證

　　填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢(xún)憑證等。

　　1.增加憑證。記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。

　　(1)憑證頭內(nèi)容

　?、賾{證類(lèi)別?？梢暂斎霊{證類(lèi)別字，也可以參照輸入

　?、趹{證編號(hào)。一般情況下，由系統(tǒng)分類(lèi)按月自動(dòng)編制，即每類(lèi)憑證每月都從0001號(hào)開(kāi)始。系統(tǒng)也同時(shí)自動(dòng)管理憑證頁(yè)號(hào)，系統(tǒng)規(guī)定每頁(yè)憑證有五條記錄，當(dāng)某號(hào)憑證不只一頁(yè)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)在憑證號(hào)后面標(biāo)上分單號(hào)，如：收-0001號(hào)0002/0003表示收款憑證第0001號(hào)憑證共有三張分單，當(dāng)前光標(biāo)所在分錄在第二張分單上。如果在啟用賬套時(shí)設(shè)置憑證編號(hào)的方式為“手工編號(hào)”，則用戶(hù)可在此處手工錄入憑證編號(hào)。

　?、壑茊稳掌凇＜刺钪茟{證的日期。系統(tǒng)自動(dòng)取進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)前輸入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期，如果日期不對(duì)，可進(jìn)行修改或參照輸入。

　?、芨絾螕?jù)數(shù)。即所輸入憑證的原始單據(jù)張數(shù)。

　　提示：

　?、?采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，但不能超過(guò)業(yè)務(wù)日期;

　?、?憑證一旦保存，其憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)不能修改。

　　(2)憑證正文內(nèi)容

　?、僬?。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說(shuō)明，要求簡(jiǎn)潔明了，不能為空。

　?、诳颇俊１仨気斎肽┘?jí)科目。輸入時(shí)，可以輸入科目編碼、中文科目名稱(chēng)、英文科目名稱(chēng)或助記碼等。

　?、圯o助信息。對(duì)于要進(jìn)行輔助核算的科目，系統(tǒng)提示輸入相應(yīng)的輔助核算信息。輔助核算信息包括客戶(hù)往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算。如果需要對(duì)所輸入的輔助項(xiàng)進(jìn)行修改，可雙擊所要修改的項(xiàng)，系統(tǒng)顯示輔助信息錄入窗，然后進(jìn)行修改。

　?、芙痤~。即該筆分錄的借方或貸方本幣發(fā)生額，金額不能為零，但可以是紅字，紅字以負(fù)數(shù)形式輸入。

　　提示：

　?、?正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空;

　?、?科目編碼必須是末級(jí)的科目編碼;

　?、?金額不能為零，紅字以“-”表示;

　?、?可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;

　　⑤ 不能確定的輔助核算信息可不輸入。

　　(3)具體操作：

　　① 增加一張普通憑證借：管理費(fèi)用 2000

　　貸：銀行存款 2000

　?、?增加兩張有輔助核算信息的憑證借：招行存款 40000

　　貸：應(yīng)收賬款 40000

　　2.修改憑證。在“填制憑證”窗口中，通過(guò)翻頁(yè)查找或輸入查詢(xún)條件，找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可?？梢孕薷牡膬?nèi)容包括摘要、科目、輔助項(xiàng)、金額及方向、增刪分錄等。

　　3.刪除憑證

　　(1)作廢/恢復(fù)憑證。當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯(cuò)誤時(shí)，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執(zhí)行“制單――作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號(hào)。

　　(2)整理憑證。憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對(duì)未記賬憑證重新編號(hào)。

　　4.查詢(xún)憑證?？傎~系統(tǒng)的填制憑證功能不僅是各賬簿數(shù)據(jù)的輸入口，同時(shí)也提供了強(qiáng)大的信息查詢(xún)功能。用戶(hù)不僅可以查詢(xún)符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等。

　　具體操作：查詢(xún)未記賬的付款憑證。

　　【例題5-16】多選題：憑證保存后，( )是可以修改的。

　　A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號(hào) D.金額

　　正確答案：ABD

　　解析：憑證一旦保存，其憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)不能修改。

　　【例題5-17】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的編號(hào)不應(yīng)( )。

　　A.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編號(hào) B.編號(hào)必須連接 C.如果分類(lèi)，應(yīng)分類(lèi)編號(hào) D.重號(hào)或漏號(hào)

　　正確答案：D

　　【例題5-18】判斷題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中可以不提供記賬憑證的查詢(xún)功能。

　　正確答案：×

　　解析: 用戶(hù)不僅可以查詢(xún)符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等。

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