2013年會計從業(yè)資格證考試《會計電算化》復(fù)習(xí)：審核憑證
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二、審核憑證
審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。
提示：
① 審核人必須有審核權(quán);
?、?作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯;
?、?審核人和制單人不能是同一個人;
?、?憑證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。
具體操作：
?、?更換操作員
?、?審核憑證：操作路徑為憑證→審核憑證
【例題5-19】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證審核是由( )對已輸入計算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的。
A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管
正確答案：A
解析：記賬憑證審核由專人負(fù)責(zé)。
三、記賬
記賬是以會計憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。
在電算化方式下，記賬憑證經(jīng)審核簽字后，由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等。
提示：
?、?第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬;
② 上月未記賬，本月不能記賬;
?、?未審核憑證不能記賬，記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;
?、?記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新記賬。
具體操作路徑：憑證→記賬
【例題5-20】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的無痕跡修改應(yīng)當(dāng)在( )之前進(jìn)行。
A.結(jié)賬 B.審核 C.記賬 D.打印
正確答案：C
解析：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的無痕跡修改應(yīng)當(dāng)在記賬之前進(jìn)行。
【例題5-21】判斷題：在執(zhí)行憑證記賬功能時，一旦給定了記賬條件，機(jī)器就將該范圍內(nèi)的所有憑證自動進(jìn)行登賬處理。( )
正確答案：×
解析：未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。
【例題5-22】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，賬簿中的數(shù)據(jù)( )。
A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改
正確答案：A
解析：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，賬簿中的數(shù)據(jù)不可以修改或刪除。
【例題5-23】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，( )后憑證可以記賬。
A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核
正確答案：D
解析：在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只有審核后的憑證才可以記賬。
四、賬簿查詢
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成正式的會計賬簿。賬簿管理包括基本會計核算賬簿的查詢輸出，以及各種輔助賬的查詢和輸出。
1.基本會計核算賬簿管理
基本會計核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細(xì)賬、序時賬、多欄賬的查詢及打印。
(1)總賬的查詢及打印?？傎~查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計和月末余額，而且可以查詢所有二至六級明細(xì)科目的年初余額、各月發(fā)生額合計和月末余額等。
(2)明細(xì)賬的查詢及打印。明細(xì)賬查詢用于平時查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況，及按任意條件組合查詢明細(xì)賬。在查詢過程中包含未記賬憑證。
(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和打印。
(4)具體操作：現(xiàn)金日記賬的查詢
2.各種輔助核算賬簿管理
輔助核算賬簿管理包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項目核算賬簿的總賬、明細(xì)賬查詢輸出，以及部門收支分析和項目統(tǒng)計表的查詢輸出。
具體操作：部門總賬的查詢。
【例題5-24】判斷題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，各種賬目均可以在一個會計年度內(nèi)任意查詢。( )
正確答案：√
解析：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，查詢的期間不受限制，查詢的內(nèi)容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項目的查詢等。
【例題5-25】單選題：往來賬管理中，往來客戶檔案設(shè)置的主要內(nèi)容是( )。
A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱
正確答案：D
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