2013年經(jīng)濟(jì)師考試(中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ))案例分析題一
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1.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A產(chǎn)品,適用增值稅稅率為17%,2011年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:
(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件,每件不含稅價(jià)格為1000元,按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張,企業(yè)未收到貨款。
(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元,單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元,合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。
(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件,舊貨折價(jià)1000元。
(4)企業(yè)購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元,稅款17000元。
(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。
(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2500元,取得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元,裝卸費(fèi)300元、保險(xiǎn)費(fèi)200元??铐?xiàng)已支付。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括(AB )。
A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款
B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)
C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金
D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出
(2)購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為( B)。
A.0元
B.140元
C.175元
D.250元
(3)本月銷項(xiàng)稅額為(D )
A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元轉(zhuǎn)自:考試網(wǎng) - [Examw.Com]
『答案解析』銷項(xiàng)稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+17%)+10×1000]×17%=105152.99
(4)當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為(B )。
A.17000元
B.17140萬元
C.17175萬元
D.20045.98萬元
(5)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為(D )
A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元
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