2013年北京會(huì)計(jì)從業(yè)考試《電算化》第5章第3節(jié):日常業(yè)務(wù)處理
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第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理
一、填制憑證
在實(shí)際工作中,可直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項(xiàng)內(nèi)容。填制憑證的功能包括:增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。
1.增加憑證
記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分:一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求,則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。
(1)憑證頭內(nèi)容
?、賾{證類別
?、趹{證編號(hào)
③制單日期
?、芨絾螕?jù)數(shù)
提示:
① 采用序時(shí)控制時(shí),憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期,但不能超過(guò)業(yè)務(wù)日期;
?、?nbsp;憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號(hào)不能修改。
(2)憑證正文內(nèi)容
?、僬?/p>
②科目
?、圯o助信息
?、芙痤~
提示:
① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能為空;
② 科目編碼必須是末級(jí)的科目編碼;
?、?nbsp;金額不能為零,紅字以“-”表示;
?、?nbsp;可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;
?、?nbsp;不能確定的輔助核算信息可不輸入。
(3)具體操作:
?、?nbsp;增加一張普通憑證
② 增加一張有輔助核算信息的憑證
2.修改憑證
在“填制憑證”窗口中,通過(guò)翻頁(yè)查找或輸入查詢條件,找到要修改的憑證,將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改即可??梢孕薷牡膬?nèi)容包括摘要、科目、輔助項(xiàng)、金額及方向、增刪分錄等。
3.刪除憑證
(1)作廢/恢復(fù)憑證
當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯(cuò)誤時(shí),可將其作廢。方法是:找到要作廢的憑證,執(zhí)行“制單――作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號(hào)。
(2)整理憑證
憑證整理就是刪除所有作廢憑證,并對(duì)未記賬憑證重新編號(hào)。
4.查詢憑證
用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息,還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等。
具體操作:查詢未記賬的付款憑證。
例題:
1.憑證保存后,( )是可以修改的。(多選)
A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號(hào) D.金額
答案:ABD。憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號(hào)不能修改。
2.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證的編號(hào)不應(yīng)(D)。
A.由計(jì)算機(jī)自動(dòng)編號(hào) B.編號(hào)必須連接 C.如果分類,應(yīng)分類編號(hào) D.重號(hào)或漏號(hào)
二、審核憑證
審核憑證是審核員按照財(cái)會(huì)制度,對(duì)制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對(duì),主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符,會(huì)計(jì)分錄是否正確等。
提示:
?、?nbsp;審核人必須有審核權(quán);
?、?nbsp;作廢憑證不能被審核,也不能被標(biāo)錯(cuò);
?、?nbsp;審核人和制單人不能是同一個(gè)人;
?、?nbsp;憑證一經(jīng)審核,不能被修改、刪除,只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。
具體操作:
① 更換操作員
?、?nbsp;審核憑證
例題:
賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證審核是由(A)對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)的憑證進(jìn)行審核的。
A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會(huì)計(jì)主管
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三、記賬
記賬是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。
在電算化方式下,記賬憑證經(jīng)審核簽字后,由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令,由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門(mén)賬、往來(lái)賬、項(xiàng)目賬以及備查賬等。
提示:
?、?nbsp;第一次記賬時(shí),若期初余額試算不平衡,不能記賬;
?、?nbsp;上月未記賬,本月不能記賬;
③ 未審核憑證不能記賬,記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;
④ 記賬過(guò)程一旦斷電或其他原因造成中斷后,系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù),然后再重新記賬。
具體操作:記賬。
例題:
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,憑證的無(wú)痕跡修改應(yīng)當(dāng)在(C)之前進(jìn)行。
A.結(jié)賬 B.審核 C.記賬 D.打印
2.在執(zhí)行憑證登賬功能時(shí),一旦給定了登賬條件,機(jī)器就將該范圍內(nèi)的所有憑證自動(dòng)進(jìn)行登賬處理。( )(判斷)
答案:×。未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。
3.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,賬簿中的數(shù)據(jù)(A)。
A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改
4.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,(D)后憑證可以記賬。
A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核
四、賬簿管理
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬等程序后,就形成正式的會(huì)計(jì)賬簿。賬簿管理包括基本會(huì)計(jì)核算賬簿的查詢輸出,以及各種輔助賬的查詢和輸出。
1.基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理
基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細(xì)賬、序時(shí)賬、多欄賬的查詢及打印。
(1)總賬的查詢及打印
總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額,而且可以查詢所有二至六級(jí)明細(xì)科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額等。
(2)明細(xì)賬的查詢及打印。明細(xì)賬查詢用于平時(shí)查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況,及按任意條件組合查詢明細(xì)賬。在查詢過(guò)程中包含未記賬憑證。
(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和打印。
(4)具體操作:現(xiàn)金日記賬的查詢
2.各種輔助核算賬簿管理
輔助核算賬簿管理包括客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算賬簿的總賬、明細(xì)賬查詢輸出,以及部門(mén)收支分析和項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表的查詢輸出。
具體操作:部門(mén)總賬的查詢。
例題:
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,一般情況下,各種賬目均可以在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)任意查詢。( )(判斷)
答案:√。賬務(wù)處理系統(tǒng)中,一般情況下,查詢的期間不受限制,查詢的內(nèi)容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項(xiàng)目的查詢等。
2.往來(lái)賬管理中,往來(lái)客戶檔案設(shè)置的主要內(nèi)容是(D)。
A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱
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