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2013年北京會(huì)計(jì)從業(yè)考試《電算化》第5章第4節(jié):期末處理

更新時(shí)間:2013-09-16 09:39:21 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2013年北京會(huì)計(jì)從業(yè)考試《電算化》第5章第4節(jié)期末處理講義。

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  第四節(jié) 期末處理

  一、銀行對(duì)賬

  由于企業(yè)與銀行的賬務(wù)處理和入賬時(shí)間不一致,企業(yè)和銀行之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“未達(dá)賬項(xiàng)”,為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  銀行對(duì)賬是貨幣資金管理的主要內(nèi)容。在計(jì)算機(jī)總賬系統(tǒng)中,銀行對(duì)賬的科目在科目設(shè)置時(shí)應(yīng)定義為“銀行賬”輔助賬類的科目性質(zhì)。

  1.輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)

  銀行對(duì)賬有個(gè)啟用日期,該啟用日期應(yīng)當(dāng)是使用銀行對(duì)賬功能前最后一次手工賬的截止日期。用戶應(yīng)在此錄入最后一次對(duì)賬企業(yè)方與銀行方的調(diào)整前余額,以及啟用日期之前的單位日記賬和銀行對(duì)賬單的未達(dá)項(xiàng)。

  提示:

 ?、俚谝淮问褂勉y行對(duì)賬功能前,系統(tǒng)要求錄入日記賬及對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng),在開(kāi)始使用銀行對(duì)賬功能之后不再使用;

 ?、谠阡浫胪陠挝蝗沼涃~、銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)后,不要隨意調(diào)整啟用日期,尤其是向前調(diào)。

  具體操作:輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)

  2.輸入銀行對(duì)賬單

  要實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)賬操作,在每月末對(duì)賬前,須將銀行開(kāi)出的銀行對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)。本功能用于平時(shí)錄入銀行對(duì)賬單。

  具體操作:輸入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)。

  3.銀行對(duì)賬

  銀行對(duì)賬可以采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。

  自動(dòng)對(duì)賬即由計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)將銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)和購(gòu)銷。

  手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充。在自動(dòng)對(duì)賬后可再通過(guò)手工對(duì)賬進(jìn)行調(diào)整。

  提示:

 ?、賹?duì)賬條件中的方向、金額相同是必選條件,對(duì)賬截止日期可輸入可不輸;

 ?、趯?duì)于已達(dá)賬項(xiàng),系統(tǒng)自動(dòng)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的“兩清”欄打上圓圈標(biāo)志。

 ?、墼谧詣?dòng)對(duì)賬不能完全對(duì)上的情況下,可采用手工對(duì)賬。

  4.余額調(diào)節(jié)表的查詢輸出

  在對(duì)銀行賬進(jìn)行兩清勾對(duì)后,計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬,生成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,用戶可直接查詢或打印輸出。

  具體操作:查詢銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  例題:

  1.對(duì)銀行收付款業(yè)務(wù),在憑證輸入時(shí),還需要輸入結(jié)算憑證號(hào),供( )使用。(單選)

  A.登日記賬 B.憑證過(guò)賬 C.登總分類賬 D.銀行對(duì)賬

  答案:D。對(duì)銀行收付款業(yè)務(wù),在憑證輸入時(shí),還需要輸入結(jié)算憑證號(hào),供銀行對(duì)賬使用。

  2.計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中,進(jìn)行銀行對(duì)賬,銀行對(duì)賬單傳送到微機(jī)中可采用(ABCD)。

  A.鍵盤錄入 B.軟盤拷貝 C.網(wǎng)絡(luò)傳達(dá) D.電子郵件

  3.進(jìn)行銀行對(duì)賬的主要依據(jù)是(BD)。

  A.發(fā)生日期 B.結(jié)算單號(hào) C.出納人員 D.金額

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