會計從業(yè)資格考試《會計電算化》輔導：會計核算軟件概念
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第二節(jié) 會計核算軟件
一、會計核算軟件的概念
(一)會計核算軟件的概念
會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術資料組成的。
凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。
大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃ERP中的用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊也屬于會計核算軟件的范疇。
(二)會計核算軟件的演進
1.會計核算電算化階段
(1)會計核算軟件的起步階段
(2)特點：
前期：非商品化、單一;后期：商品化、局域網(wǎng)應用、多個子系統(tǒng)融合
2.會計信息系統(tǒng)成型階段
(1)核算型商品化軟件研究開發(fā)階段
(2)特點：
既滿足日常會計核算要求，又滿足企業(yè)經(jīng)營管理和決策的需求。
3.基于ERP管理思想的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)階段
(1)企業(yè)管理軟件階段
(2)ERP管理思想的核心：
實現(xiàn)對整個供應鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程的有效管理。
二、會計核算軟件分類
(一)按硬件結(jié)構劃分
會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶(網(wǎng)絡)會計核算軟件。
(二)按適用范圍劃分
會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。
專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。
專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產(chǎn)項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。
通用會計核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。
通用會計核算軟件的特點：可在多個單位使用，一次開發(fā)多次使用，研制效益比較高。
目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。通用會計核算軟件也是會計核算軟件發(fā)展的主流。
(三)商品化會計軟件
商品化會計軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設計、開發(fā)，并作為軟件商品在市場銷售的會計軟件。
1.特點
(1)通用性強;
(2)保密性;
(3)軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新;
(4)與專用軟件相比，易學性較弱;
(5)與專用軟件相比，初始化工作量較大。
2.優(yōu)缺點
商品化會計軟件的優(yōu)點是見效快、成本低、安全可靠、維護有保障，其缺點是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，同時對會計人員要求比較高。
3.選用
(1)滿足會計制度的要求。
(2)滿足會計核算與會計管理的需要。
(3)滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。
(4)會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性。
(5)會計軟件需要的硬件和軟件環(huán)境。
(6)會計軟件售后服務。
軟件的日常維護、人員培訓、軟件版本升級與二次開發(fā)。
三、會計核算軟件功能模塊
(一)會計核算軟件的功能模塊
是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。
(二)會計核算軟件功能模塊的基本構成
我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結(jié)構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。
(三)會計核算軟件功能模塊簡介
(1)賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。
(2)工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。
(3)固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。
(4)存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。
(5)銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算;同時生成各種賬表。
(6)應收/應付款核算功能模塊。它是根據(jù)往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作;生成各種賬表。
(7)會計報表生成與匯總功能模塊。主要是根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總工作;根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖表。
(8)成本核算功能模塊。
(9)財務分析功能模塊。
四、會計核算軟件與手工會計核算的異同
(一)會計核算軟件與手工會計核算的相同點
1.目標一致
2.遵守共同的會計準則和會計制度
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致
(二)會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別
五、ERP介紹(考試大綱不作要求)
(一)ERP的概念
EPR(Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計劃”)：其實質(zhì)是在MRP-II基礎上進一步發(fā)展而成的面向供應鏈的管理思想，它綜合應用了客戶機/服務器體系、關系數(shù)據(jù)庫結(jié)構、面向?qū)ο蠹夹g、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。
(二)ERP的管理思想
ERP管理思想的核心實現(xiàn)對整個供應鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程的有效管理。
主要體現(xiàn)：
1.體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想
2.體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想
3.體現(xiàn)事先計劃和事中控制的思想
(三)ERP的發(fā)展演變
第一階段，20世紀40年代的訂貨點法
第二階段, 20世紀60年代的時段MRP
第三階段, 20世紀70年代的閉環(huán)MRP
第四階段, 20世紀80年代的MRP-II
第五階段, 20世紀90年代的ERP
第六階段, 21世紀的ERP系統(tǒng)協(xié)同
模擬練習
[例1-4]判斷：
按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。( )
答案：錯
[例1-5]判斷：
與專業(yè)化會計軟件相比，通用商品化會計核算軟件初始化的工作量比較大。( )
答案：對
[例1-6]單選：
會計核算軟件以( )模塊為核心。
A.報表處理
B.成本核算
C.賬務處理
D.工資核算
答案：C
[例1-7]多選：
會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別( )。
A.會計核算工具不同
B.會計信息載體不同
C.記賬規(guī)則不完全相同
D.賬務處理流程類型存在差異
答案：ABCD
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