全球稅率排行榜中國(guó)排第十三
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每年,世界經(jīng)濟(jì)論壇都會(huì)發(fā)布《全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》,參考的數(shù)據(jù)涉及各個(gè)領(lǐng)域,包括教育質(zhì)量、通脹率、稅務(wù)負(fù)擔(dān)等。根據(jù)所有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來的分?jǐn)?shù)越高,則表明競(jìng)爭(zhēng)力越低,世界經(jīng)濟(jì)論壇利用這些數(shù)據(jù)展現(xiàn)了各國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)力情況。
為了衡量一國(guó)稅收情況,世界經(jīng)濟(jì)論壇使用了世界銀行的總稅率數(shù)據(jù)。具體如下:
總稅收是將“稅收減免”納入考慮后的5種不同稅收的總和,這5種稅收包括了利潤(rùn)或企業(yè)所得稅、社會(huì)貢獻(xiàn)和勞動(dòng)稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅和其它稅種。基本上,這些稅種都是對(duì)企業(yè)征收的,而非對(duì)勞動(dòng)者。
知名網(wǎng)站Business Insider列出了27個(gè)總稅率超過50%的國(guó)家,阿根廷以137.3%的位居第一,在未考慮工資稅和金融交易稅的前提下,單單營(yíng)業(yè)稅一項(xiàng)就吞下了企業(yè)近90%的利潤(rùn)。
法國(guó)以66.6%的稅率在歐洲國(guó)家中排名第一,位居全球第9,中國(guó)以64.6%的稅率位居全球第13位,和其他國(guó)家一樣,中國(guó)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額按一定比率的征稅,而不是對(duì)利潤(rùn)征稅。
27個(gè)總稅率超過50%的國(guó)家,按稅率從低到高排列如下:
27.日本:51.3%——雖然該國(guó)總稅率超過50%,但它仍是全球最大的經(jīng)濟(jì)體之一。它的稅率是亞洲第五高的。
26.墨西哥:51.8%——墨西哥是數(shù)個(gè)總稅率超過50%的國(guó)家之一,該國(guó)企業(yè)的基本稅率為30%。
25.科特迪瓦:51.9%——科特迪瓦是8個(gè)總稅率超過50%的非洲國(guó)家之一。該國(guó)征收25%的企業(yè)利潤(rùn)稅,但是電信、IT和通信部門的企業(yè)只需要征收30%的稅率。
24.澳大利亞:52%——作為稅率超過50%的六個(gè)歐洲國(guó)家之一,澳大利亞的稅收系統(tǒng)有一些有趣之處,例如,結(jié)婚后的夫婦需要分開征稅。
23.烏克蘭:52.9%——烏克蘭的企業(yè)不僅必須應(yīng)對(duì)嚴(yán)重的地緣政治問題,還要應(yīng)對(duì)“歐洲最高稅收”,因?yàn)闅W洲只有4個(gè)國(guó)家總稅率超過50%。
22.斯里蘭卡:55.6%——斯里蘭卡企業(yè)的基本稅率為28%,但是對(duì)涉及烈性酒或煙草業(yè)務(wù)的公司要按高達(dá)40%的稅率征稅。
21.比利時(shí):57.8%——這個(gè)歐盟總部所在國(guó)的稅率為歐元區(qū)第四高。
20.哥斯達(dá)黎加:58%——這個(gè)小國(guó)是少數(shù)幾個(gè)稅率超過50%的中美洲國(guó)家之一,因?yàn)榻鼛啄暝搰?guó)掀起的稅收激進(jìn)主義熱潮讓決策者們上調(diào)了總稅收。
19.西班牙:58.2%——西班牙的稅率在歐洲國(guó)家中排第三,該國(guó)對(duì)企業(yè)實(shí)行更高的稅率。
18.印度:61.7%——印度財(cái)長(zhǎng)計(jì)劃在四年時(shí)間內(nèi)將印度企業(yè)稅率下調(diào)逾5個(gè)百分點(diǎn)至25%。
17.突尼斯:62.4%——突尼斯的總稅率在北非國(guó)家中排第二。
16.貝寧:63.3%——世界銀行稱,貝寧的企業(yè)所得稅稅率僅為15.9%,但是其他稅率的大幅增加給總稅率施壓。
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15.岡比亞:63.3%——岡比亞是世界上最貧窮的國(guó)家之一,營(yíng)業(yè)稅大幅增加了企業(yè)所承擔(dān)的負(fù)擔(dān)。
14.乍得:63.5%——和岡比亞一樣,乍得經(jīng)濟(jì)主要依賴于農(nóng)業(yè),是極其貧窮的國(guó)家。該國(guó)對(duì)企業(yè)征收1.5%的營(yíng)業(yè)稅,或征收40%的企業(yè)利潤(rùn)稅,至于到底選擇哪種方式,則取決于哪種會(huì)獲得更多的稅收。
13.中國(guó):64.6%——和其他國(guó)家一樣,中國(guó)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額按一定比率的征稅,而不是對(duì)利潤(rùn)征稅。
12.意大利:65.4%——意大利的稅率在歐洲排第二高。
11.委內(nèi)瑞拉:65.5%——委內(nèi)瑞拉追求高稅率模式,在總統(tǒng)查韋斯的領(lǐng)導(dǎo)下大幅增加了對(duì)外國(guó)石油公司的征稅。
10.尼加拉瓜:65.8%——2012年國(guó)際貨幣基金組織曾表示,尼加拉瓜降低了企業(yè)稅的復(fù)雜性。
9.法國(guó):66.6%——該國(guó)稅率在歐洲國(guó)家中排名第一,盡管該國(guó)已經(jīng)承諾調(diào)整稅務(wù)系統(tǒng)并下調(diào)企業(yè)稅率。
8.幾內(nèi)亞:68.3%——幾內(nèi)亞大多數(shù)企業(yè)都按前一年?duì)I業(yè)額的固定比例繳稅。
7.巴西:69%——去年,拉丁美洲最大經(jīng)濟(jì)體巴西取消了對(duì)企業(yè)發(fā)放工資按20%比例征稅的政策。
6.毛里塔尼亞:71.3%——2013年,這個(gè)依賴農(nóng)業(yè)的國(guó)家按15%的比例征收預(yù)扣稅,以防止人們將收入轉(zhuǎn)移給非居民。
5.阿爾及利亞:72.7%——阿爾及利亞的稅率在非洲排第一。
4.哥倫比亞:75.4%——哥倫比亞的總稅率在全球排名第四,在拉丁美洲則穩(wěn)居第三,該國(guó)還發(fā)布了一項(xiàng)新的財(cái)產(chǎn)稅。
3.塔吉克斯坦:80.9%——這個(gè)中亞國(guó)家對(duì)企業(yè)按2%征收營(yíng)業(yè)稅,這樣一來企業(yè)需要拿出平均利潤(rùn)的一大部分繳稅。
2.玻利維亞:83.7%——玻利維亞按3%的稅率征收交易稅,此舉剝奪了公司利潤(rùn)的60%(在其它稅未納入考慮的前提下)。
1.阿根廷:137.3%——令人吃驚的是,阿根廷的總稅率超過了企業(yè)利潤(rùn)的100%。在未考慮工資稅和金融交易稅的前提下,營(yíng)業(yè)稅一項(xiàng)就吞下了企業(yè)近90%的利潤(rùn)。
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