中國(guó)現(xiàn)行稅種稅率表

更新時(shí)間：2016-03-22 15:53:38 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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稅種	納稅人	稅率
城市維護(hù)建設(shè)稅	反繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人	市區(qū)稅率7%；縣城、
城市維護(hù)建設(shè)稅	反繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人	鎮(zhèn)稅率5%；其他1%
契稅	轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人	稅率為3%—5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按實(shí)際情況確定
資源稅	在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人	1.原油：銷售額的5%-10%
		2.天然氣：銷售額的5%-10%
		3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元
		4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或者每克拉0.5-20元
		5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元
		6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元
		7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元
土地增值稅	轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人	土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
		增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。
		增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
		增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。
		增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%
城鎮(zhèn)土地使用稅	在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人	每平方米年稅額：
		1.大城市1.5元至30元
		2.中等城市1.2元至24元
		3.小城市0.9元至18元
		4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元
房產(chǎn)稅	由產(chǎn)權(quán)所有人繳納	依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%
車船使用稅	在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的所有人活著管理人	1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元
		2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元
		3.掛車：每噸按貨車稅額的50%
		4.其他：每噸16元至120元
		5.摩托車：每輛36元至180元
		6.機(jī)動(dòng)船舶：每噸3元至6元；游艇：艇身長(zhǎng)度每米600元至2000元
印花稅	在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人	根據(jù)稅目不同，稅率為0.05‰—1‰
企業(yè)所得稅	企業(yè)和其他取得收入的組織	企業(yè)所得稅稅率為25%
增值稅	銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人	(一)銷售或者進(jìn)口貨物，稅率為17%
		(二)銷售活著進(jìn)口下列貨物，稅率為13%
		1．糧食、食用植物油；
		2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
		3．圖書、報(bào)紙、雜志；
		4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
		5．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
		(三)出口貨物，稅率為零
		(四)提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%
營(yíng)業(yè)稅	提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人	1.交通運(yùn)輸業(yè)：3%
		2.建筑業(yè)3%
		3.金融保險(xiǎn)業(yè)5%
		4.郵電通信業(yè)3%
		5.文化體育業(yè)3%
		6.娛樂業(yè)5%—20%
		7.服務(wù)業(yè)5%
		8.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%
		9.銷售不動(dòng)產(chǎn)5%
個(gè)人所得稅	在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得	1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率
		2.個(gè)體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進(jìn)稅率
		3.稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特殊權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，稅率為20%
消費(fèi)稅	生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人	1.煙：稅率25%—45%
		2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%
		3.化妝品：30%
		4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%
		5.鞭炮、煙火：15%
		6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
		7.汽車輪胎：3%
		8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%
		9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%
		10.高爾夫球及球具：10%
		11.高檔手表：20%
		12.游艇：10%
		13.木質(zhì)一次性筷子：5%
		14.實(shí)木地板：5%
煙葉稅	收購(gòu)煙葉的單位	稅率為20%
耕地占用稅	占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人	人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元
		人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元
		人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元
		人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元
車輛購(gòu)置稅	購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人	稅率為10%

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