銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選:資產(chǎn)負債表分析
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資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)負債表的構成
①資產(chǎn)
A、流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、存貨、待攤費用等項目。
B、非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。
②負債
A、流動負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅費、應付利潤、其他應付款和預提費用等。
B、長期負債包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。
?、鬯姓邫嘁妫捍硗顿Y者對凈資產(chǎn)的所有權,由兩部分組成:一部分是投資者投入的資本金,另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資本公積金(股本溢價、法定財產(chǎn)評估、接受捐贈的資產(chǎn)價值)、盈余公積金和未分配利潤。
2.資產(chǎn)結構分析:指通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重,來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。
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3.資金結構分析:
?、俳杩钊说娜抠Y金來源于借入資金(包括流動負債和長期負債)和自有資金(即所有者權益);
②資金結構是指負債和所有者權益所占的比重及相互關系;
?、圪Y金結構合理,借款人的經(jīng)濟基礎就牢固,就能承擔較大的風險,就有較強的償債能力,尤其是長期償債能力;
?、芙杩钊说馁Y金結構應與資產(chǎn)轉換周期相適應,資金的搭配即短期負債、長期負債及所有者權益三者的比例適當,才能以最小的資金成本取得最大的收益。
?、莘治鲑Y金結構是否合理要注意資產(chǎn)負債表結構、經(jīng)營風險水平兩方面內(nèi)容。
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