銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點(diǎn)精選:資產(chǎn)負(fù)債表分析
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資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成
?、儋Y產(chǎn)
A、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等項(xiàng)目。
B、非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。
?、谪?fù)債
A、流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。
B、長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
③所有者權(quán)益:代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán),由兩部分組成:一部分是投資者投入的資本金,另一部分是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中形成的資本公積金(股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)評(píng)估、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值)、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析:指通過計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重,來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。
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3.資金結(jié)構(gòu)分析:
①借款人的全部資金來源于借入資金(包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債)和自有資金(即所有者權(quán)益);
?、谫Y金結(jié)構(gòu)是指負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系;
?、圪Y金結(jié)構(gòu)合理,借款人的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就牢固,就能承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn),就有較強(qiáng)的償債能力,尤其是長(zhǎng)期償債能力;
?、芙杩钊说馁Y金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng),資金的搭配即短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及所有者權(quán)益三者的比例適當(dāng),才能以最小的資金成本取得最大的收益。
?、莘治鲑Y金結(jié)構(gòu)是否合理要注意資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平兩方面內(nèi)容。
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