2021年中級(jí)銀行從業(yè)資格《個(gè)人理財(cái)》思維導(dǎo)圖六：稅務(wù)規(guī)劃

編輯推薦：2021年銀行從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總

【考試內(nèi)容】

(一)了解稅收的特征、制度及中國(guó)稅制體系

(二)稅務(wù)規(guī)劃基本方法

1、了解稅務(wù)規(guī)劃的原則和作用

2、了解稅務(wù)規(guī)劃的分類(lèi)

3、了解稅務(wù)規(guī)劃的主要方法

(三)個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃

1、熟悉個(gè)人所得稅構(gòu)成

2、掌握個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃

(四)房屋交易稅務(wù)規(guī)劃

1、了解房產(chǎn)交易相關(guān)稅種

2、掌握房產(chǎn)交易稅務(wù)規(guī)劃

(五)汽車(chē)納稅介紹

1、了解汽車(chē)交易相關(guān)稅種

2、熟悉汽車(chē)交易稅務(wù)規(guī)劃

(六)了解資產(chǎn)管理產(chǎn)品納稅基本情況

【考點(diǎn)】稅收的特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

稅與費(fèi)的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同

稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率

稅種：18個(gè)，16個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)征收、關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收

【考點(diǎn)】稅務(wù)規(guī)劃分類(lèi)：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性

節(jié)稅籌劃：利用起征點(diǎn)、減免稅、累進(jìn)稅率等優(yōu)惠政策，

特征：合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃：轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人與負(fù)稅人是可分離的，純經(jīng)濟(jì)行為、以?xún)r(jià)格為主要手段、不影響財(cái)政收入、促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)，主要集中在流轉(zhuǎn)稅

【考點(diǎn)】稅務(wù)籌劃主要方法

1.利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點(diǎn)流動(dòng)、分劈技術(shù)等)

2.利用納稅期遞延

【考點(diǎn)】注意事項(xiàng)

1.做到合法合規(guī)

2.了解客戶(hù)的基本情況和需求

3.稅務(wù)規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行

【個(gè)人所得稅】

個(gè)人稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓所得等非薪酬類(lèi)所得實(shí)行按次計(jì)征，稅率20%((稅率三檔：2000-50000，稅率加5成(30%)，大于50000的，稅率加十成(40%))，允許扣除費(fèi)用：扣除20%費(fèi)用(最低扣除800元)

【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅

征稅對(duì)象：房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入

稅率：經(jīng)營(yíng)自用1.2%(房產(chǎn)的計(jì)稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、非居住用)、個(gè)人出租住房或向個(gè)人出租居住用的住房4%。

個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)稅

計(jì)算公式：

經(jīng)營(yíng)自用：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：應(yīng)納稅額=租金收入*12%

【考點(diǎn)】增值稅

注意：關(guān)稅、消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)要包含進(jìn)去。

1.納稅人身份選擇：增值率無(wú)差別法

增值率=(不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià))/不含稅售價(jià)結(jié)論(一體兩面指標(biāo))：

適用17%稅率的納稅人，增值率>17.65%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用17%稅率的納稅人，抵扣率<82.35%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用13%稅率的納稅人，增值率>23.1%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

適用13%稅率的納稅人，抵扣率<76.9%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

2.征稅范圍：銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及營(yíng)改增

【消費(fèi)稅】

1.征稅范圍(14個(gè)稅目)：奢侈(高爾夫)男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實(shí)木(含一次性筷子)游艇、汽車(chē)摩托沒(méi)油(成品油)走不了

2.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+關(guān)稅)/1-消費(fèi)稅

【營(yíng)業(yè)稅】

1.征稅范圍：應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率(5%、10%)

【企業(yè)所得稅】

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