2012年銀行從業(yè)風(fēng)險管理輔導(dǎo):信用風(fēng)險監(jiān)測(5)
2012年銀行從業(yè)風(fēng)險管理輔導(dǎo):信用風(fēng)險監(jiān)測(5)
四、風(fēng)險報告
風(fēng)險報告是將風(fēng)險信息傳遞到內(nèi)外部部門和機構(gòu),使其了解商業(yè)銀行客體風(fēng)險和商業(yè)銀行風(fēng)險管理狀況的工具。風(fēng)險報告是商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理的媒介,貫穿于整個流程和各個層面。
在信用風(fēng)險管理領(lǐng)域,商業(yè)銀行應(yīng)借助風(fēng)險管理信息系統(tǒng)(商業(yè)銀行的無形資產(chǎn))對每一項信貸資產(chǎn)進行分析,并在組合層面上進行分類匯總。
1. 風(fēng)險報告的職責(zé)和路徑
(1)風(fēng)險報告的職責(zé)
?、俦WC對有效全面風(fēng)險管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn)識;
?、趥鬟f商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度;
?、蹖嵤┎⒅С忠恢碌娘L(fēng)險語言/術(shù)語;
④使員工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間分享風(fēng)險信息;
?、莞嬖V員工在實施和支持全面風(fēng)險管理中的角色和職責(zé);
?、蘩脙?nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動、狀況的信息,為商業(yè)銀行風(fēng)險管理和目標(biāo)實施提供支持;
⑦保障風(fēng)險管理信息及時、準(zhǔn)確地向上級或者同級的風(fēng)險管理部門、外部監(jiān)管部門、投資者報告。
風(fēng)險報告除了滿足監(jiān)管當(dāng)局和自身風(fēng)險管理與內(nèi)控需要外,還應(yīng)當(dāng)符合《巴塞爾新資本協(xié)議》信息披露框架的風(fēng)險匯總和報告流程。巴塞爾委員會強調(diào),通過強化信息披露可以達(dá)到強化市場約束的目的。
(2)風(fēng)險報告的路徑
良好的風(fēng)險報告路徑應(yīng)采取縱向報送與橫向傳送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu),即本級行各部門向上級行對口部門報送風(fēng)險報告的同時,也須向本級行的風(fēng)險管理部門傳送風(fēng)險報告,以增強決策管理層對操作層的管理和監(jiān)督。
與傳統(tǒng)的書面報告方式相比,風(fēng)險管理信息系統(tǒng)真正實現(xiàn)了風(fēng)險管理信息/報告的多向化、交互式傳遞,在保證風(fēng)險管理部門獨立性的同時,確保管理層對業(yè)務(wù)部門主要風(fēng)險的實時監(jiān)控。
2. 風(fēng)險報告的主要內(nèi)容
(1)從報告的使用者來看,風(fēng)險報告可分為內(nèi)部報告和外部報告兩種類型。
背景知識:
中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法》規(guī)定的不良貸款分析報告主要包括以下幾方面:
?、倩厩闆r
②地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況
?、鄄涣假J款清收轉(zhuǎn)化情況
?、苄掳l(fā)放貸款質(zhì)量情況
?、菪掳l(fā)生不良貸款的內(nèi)外原因分析及典型案例
⑥對不良貸款的變化趨勢進行預(yù)測,提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見
對表外業(yè)務(wù)進行風(fēng)險分析應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
①基本情況
?、诘貐^(qū)結(jié)構(gòu)分析
?、郾硗鈽I(yè)務(wù)墊款形成原因的分析
④表外業(yè)務(wù)墊款變化趨勢的預(yù)測,以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務(wù)管理或監(jiān)管的措施和意見。
(2)從類型上劃分,風(fēng)險報告通常分為綜合報告和專題報告兩種類型。
綜合類報告:各類風(fēng)險;專題報告:重大風(fēng)險事項與內(nèi)控隱患。二者包括內(nèi)容不一樣。
背景知識:
商業(yè)銀行的重大風(fēng)險事項
?、僦卮笮刨J風(fēng)險事項
?、谥卮笫袌鲲L(fēng)險事項
?、壑卮罄曙L(fēng)險事項
④重大突發(fā)性事件
?、葜卮蠓娠L(fēng)險事項
?、薷鲌蟾鎲挝徽J(rèn)為應(yīng)報告的其他重大風(fēng)險事項
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