銀行從業(yè)考試《公司信貸》重點：貸款質押分析

銀行從業(yè)考試《公司信貸》重點：貸款質押分析

　　第三節(jié) 貸款質押分析

　　質押是貸款擔保方式之一，它是債權人所享有的通過占有由債務人或第三人移交的質物而使其債權優(yōu)先受償的權利。設立質權的人，稱為出質人;享有質權的人，稱為質權人;債務人或者第三人移交給債權人的動產或權利為質物。以質物作擔保所發(fā)放的貸款為質押貸款。質押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質物保管費用和實現質權的費用。

　　一、質押與抵押的區(qū)別

　　質押與抵押雖都是物的擔保的重要形式，本質上都屬于物權擔保，但畢竟是性質不同的兩種擔保方式，兩者有著重要的區(qū)別。

　　1.質權的標的物與抵押權的標的物的范圍不同

　　質權的標的物為動產和財產權利，動產質押形成的質權為典型質權。我國法律未規(guī)定不動產質權。抵押權的標的物可以是動產和不動產，以不動產最為常見。

　　2.標的物的占有權是否發(fā)生轉移不同

　　抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有。這是質押與抵押最重要的區(qū)別。

　　3.對標的物的保管義務不同

　　抵押權的設立不交付抵押物的占有，因而抵押權人沒有保管標的物的義務，而在質押的場合，質權人對質物則負有善良管理人的注意義務。

　　4.受償順序不同

　　在質權設立的情況下，一物只能設立一個質押權，因而沒有受償的順序問題。而一物可設數個抵押權，當數個抵押權并存時，有受償的先后順序之分。

　　5.能否重復設置擔保不同

　　在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時或先后就同一項財產向兩個以上的債權人進行抵押。也就是說，法律允許抵押權重復設置。而在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此在實際中不可能存在同一質物上重復設置質權的現象。

　　6.對標的物孳息的收取權不同

　　在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權人無權收取。只有在債務履行期間屆滿，債務人不履行債務致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權人才有權收取孳息。在質押期間，質權人依法有權收取質物所生的天然孳息和法定孳息。

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　　二、貸款質押設定條件

　　貸款質押中質物的占有權原則上應轉移給質權人，貸款質押以轉移質物占有和權利憑證支付之日起生效或登記之日起生效。質押設定的各環(huán)節(jié)要求如下。

　　1.質押的范圍

　　(1)商業(yè)銀行可接受的財產質押

　?、俪鲑|人所有的、依法有權處分的機器、交通運輸工具和其他動產：

　　②匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單;

　　③依法可以轉讓的基金份額、股權;

　　④依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作中的財產權等知識產權;

　?、菀婪梢再|押的其他權利，包括合同債權、不動產受益權和租賃權、項目特許經營權、應收賬款、侵權損害賠償、保險賠償金的受益轉讓權等。

　　(2)商業(yè)銀行不可接受的財產質押

　　①所有權、使用權不明或有爭議的財產;

　　②法律法規(guī)禁止流通的財產或者不可轉讓的財產;

　?、蹏覚C關的財產;

　　④依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產;

　?、葜閷?、首飾、字畫、文物等難以確定價值的財產;

　?、拮庥玫呢敭a;

　?、咂渌婪ú坏觅|押的其他財產。

　　2.質押材料

　　出質人向商業(yè)銀行申請質押擔保，應在提送信貸申請報告的同時，提送出質人提交的“擔保意向書”及以下材料：

　　(1)質押財產的產權證明文件;

　　(2)出質人資格證明：①法人：經工商行政管理部門年檢合格的企業(yè)法

　　人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;②非法人：經工商行政管理部門年檢合格的營業(yè)執(zhí)照、授權委托書。

　　(3)出質人須提供有權做出決議的機關做出的關于同意提供質押的文件、決議或其他具有同等法律效力的文件或證明(包括但不限于授權委托書、股東會決議、董事會決議)。

　　股份有限公司、有限責任公司、中外合資企業(yè)、具有法人資格的中外合作企業(yè)作為出質人的，應查閱該公司或企業(yè)的章程，確定有權就擔保事宜做出決議的機關是股東會還是董事會(或類似機構)。

　　(4)財產共有人出具的同意出質的文件。

　　3.質物的合法性

　　(1)出質人對質物、質押權利占有的合法性

　?、儆脛赢a出質的，應通過審查動產購置發(fā)票、財務賬簿，確認其是否為出質人所有。

　?、谟脵嗬鲑|的，應核對權利憑證上的所有人與出質人是否為同一人。如果不是，則要求出示取得權利憑證的合法證明，如判決書或他人同意授權質押的書面證明。

　　③審查質押的設定是否已由出質人有權決議的機關做出決議。

　?、苋缳|押財產為共有財產，出質是否經全體共有人同意。

　　(2)質物、質押權利的合法性

　?、偎袡?、使用權不明或有爭議的動產，法律規(guī)定禁止流通的動產不得作為質物。

　?、诜渤鲑|人以權利憑證出質，必須對出質人提交的權利憑證的真實性、合法性和有效性進行確認。確認時向權利憑證簽發(fā)或制作單位查詢，并取得該單位出具的確認書。

　?、鄯舶l(fā)現質押權利憑證有偽造、變造跡象的，應重新確認，經確認確實為偽造、變造的，應及時向有關部門報案。

　　④海關監(jiān)管期內的動產作質押的，需由負責監(jiān)管的海關出具同意質押的證明文件。

　　⑤對于用票據設定質押的，還必須對背書進行連續(xù)性審查：每一次背書記載事項、各類簽章完整齊全并不得附有條件，各背書都是相互銜接的，即前一次轉讓的被背書人必須是后一次轉讓的背書人;票據質押應辦理質押權背書手續(xù)，辦理了質押權背書手續(xù)的票據應記明“質押”、“設質”等字樣。

　?、迣σ怨善痹O定質押的，必須是依法可以流通的股票。

　　4.質押價值、質押率的確定

　　(1)質押價值的確定

　　①對于有明確市場價格的質押品，如國債、上市公司流通股票、存款單、銀行承兌匯票等，其公允價值即為該質押品的市場價格。

　?、趯τ跊]有明確市場價格的質押品，如上市公司法人股權等，則應當在以下價格中選擇較低者為質押品的公允價值：

　　公司最近一期經審計的財務報告或稅務機關認可的財務報告中所寫明的質押品的凈資產價格;

　　以公司最近的財務報告為基礎，測算公司未來現金流人量的現值，所估算的質押品的價值;

　　如果公司正處于重組、并購等股權變動過程中，可以交易雙方最新的談判價格作為確定質押品公允價值的參考。

　　(2)質押率的確定

　　①信貸人員應根據質押財產的價值和質押財產價值的變動因素，科學地確定質押率。

　?、诖_定質押率的依據主要有：

　　質物的適用性、變現能力。對變現能力較差的質押財產應適當降低質押率。

　　質物、質押權利價值的變動趨勢。一般可從質物的實體性貶值、功能性貶值及質押權利的經濟性貶值或增值三方面進行分析。

　　5.質押的效力

　　質押的效力主要涉及以下兩個方面的內容：

　?、賯鶛嗳擞袡嘁勒辗梢?guī)定以該質押財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。

　　②質押擔保的范圍。質押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質物保管費用和實現質權的費用。當事人另有約定的，按照約定執(zhí)行。

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　　三、貸款質押風險分析

　　質押貸款中，銀行在放款時占主動權，處理質押物手續(xù)較為簡單。質物具有價值穩(wěn)定性好、銀行可控制性強、易于直接變現處理用于抵債的特點，因此它是銀行最愿意受理的擔保貸款方式。

　　1.貸款質押風險分析

　　目前銀行辦理的質押貸款在業(yè)務中主要有如下風險。

　　(1)虛假質押風險

　　虛假質押風險是貸款質押的最主要風險因素。目前各家銀行對此內部都做了嚴格的規(guī)定，只有本銀行系統(tǒng)的存單才可用于在本行作質押貸款。但即使是同銀行系統(tǒng)的存單，如果借款申請人提供的是同城不同機構，或是異地的本行系統(tǒng)機構的存單，仍應加以核實并通知辦理質押手續(xù)方能予以貸款。

　　(2)司法風險

　　銀行如果讓質押存款的資金存放在借款人在本行的活期存款賬戶上，是有司法風險的。如果借款人與其他債權人有經濟糾紛，司法部門憑生效的法律文書來銀行凍結或扣劃存款，發(fā)放質押貸款的銀行是難以對抗的。為規(guī)避這種風險，銀行須將質押資金轉為定期存單單獨保管，或者更為妥當的方式，將其轉入銀行名下的保證金賬戶。

　　(3)匯率風險

　　當外幣有升值趨勢，或外幣利率相對高于人民幣利率時，常常會發(fā)生企業(yè)以外幣質押向銀行借人民幣的情況。銀行這時在辦理質押貸款時，應注意質押外幣與人民幣的匯率變動風險，如果人民幣升值，質押的外幣金額已不足以覆蓋它了，質押貸款金額將出現風險敞口。因此，在匯率變動頻繁的時期，確定質押比例要十分慎重，應該要求以有升值趨勢的可兌換貨幣質押。

　　(4)操作風險

　　對于質押貸款業(yè)務，銀行內部如果管理不當，制度不健全也容易出問題。主要是對質物的保管不當，例如質物沒有登記、交換、保管手續(xù)，造成丟失;對用于質押的存款沒有辦理內部凍結看管手續(xù)等。

　　2.貸款質押風險防范

　　為防范虛假質押風險，銀行查證質押票證時，有密押的應通過聯行核對;無密押的應派人到出證單位或其托管部門作書面的正規(guī)查詢。動產或權利憑證質押，銀行要親自與出質人一起到其托管部門辦理登記，將出質人手中的全部有效憑證質押在銀行保管。要切實核查質押動產在品種、數量、質量等方面是否與質押權證相符。同時要認真審查質押貸款當事人行為的合法性;接受共有財產質押，必須經所有共有人書面同意;對調查不清、認定不準所有權及使用權的財產或權利，不能盲目接受其質押。為防范質物司法風險，銀行必須嚴格審查各類質物適用的法律、法規(guī)，確保可依法處置質物;對難以確認真實、合法、合規(guī)性的質物或權利憑證，應拒絕質押。

　　銀行防范質物的價值風險，應要求質物經過有行業(yè)資格且資信良好的評估公司或專業(yè)質量檢測、物價管理部門作價值認定，再確定一個有利于銀行的質押率;選擇價值相對穩(wěn)定的動產或權利作為質物，謹慎地接受股票、權證等價值變化較大的質物。

　　防范質押操作風險，銀行首先必須確認質物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質物出質登記，并收齊質物的有效權利憑證，同時與質物出質登記、管理機構和出質人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權的承諾和監(jiān)管措施。再者，銀行要將質押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應出借。如要出借，必須嚴格審查出質人借出是否合理，有無欺詐嫌疑;借出的質物，能背書的要注明“此權利憑證(財產)已質押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質權”，并取得其書面收據以作證明。

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