2014年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》?？贾R(shí)點(diǎn)(2)
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銀行保函辦理手續(xù)：
1、申請(qǐng)人需填寫開立保函申請(qǐng)書并簽章。
2、提交保函的背景資料。
3、提供相關(guān)的保函格式并加蓋公章。
4、提供企業(yè)近期財(cái)務(wù)報(bào)表和其它有關(guān)證明文件。
5、落實(shí)銀行接受的擔(dān)保，包括繳納保證金、質(zhì)押、抵押或第三者信用擔(dān)保等。
6、由銀行審核申請(qǐng)人資信情況、履約能力、項(xiàng)目可行性、保函條款及擔(dān)保、質(zhì)押或抵押情況后，可對(duì)外開出保函。
銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔(dān)保人、被擔(dān)保人(承包商)、受益人(業(yè)主等)的名稱與地址;開立保函的依據(jù);擔(dān)保的最高限額和使用貨幣;擔(dān)保的責(zé)任;要求付款的條件;有效期限等。
施工企業(yè)與工程項(xiàng)目有關(guān)的銀行保函主要包括投標(biāo)保函、借款保函、履約保函、預(yù)付款保函、付款保函和對(duì)外承包工程保函等。
1、投標(biāo)保函是指銀行應(yīng)投標(biāo)人申請(qǐng)向招標(biāo)人作出的保證承諾，保證在投標(biāo)人報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同。
2、借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規(guī)定按期向貸款方歸還所借款項(xiàng)本息的付款保證承諾。
3、履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業(yè)主作出的一種履約保證承諾。
4、預(yù)付款保函又稱定金保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開具的，擔(dān)保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾。
5、付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請(qǐng)，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進(jìn)度款支付的付款保證承諾。
6、對(duì)外承包工程保函是指由國(guó)家出資設(shè)立“對(duì)外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金”，以解決施工企業(yè)在承攬對(duì)外承包工程項(xiàng)目時(shí)開具投標(biāo)、履約和預(yù)付款保函的擔(dān)保問題。對(duì)外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金項(xiàng)下的保函業(yè)務(wù)由國(guó)家出資為符合條件的施工企業(yè)提供反擔(dān)保，企業(yè)申請(qǐng)開立保函時(shí)不必全額繳納保證金、或獲得中國(guó)銀行的授信，從而大大簡(jiǎn)化了開立保函業(yè)務(wù)的手續(xù)，減少資金占用，節(jié)約成本，提高效率，并增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
其他貨幣資金
其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
1、外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶 的款項(xiàng)。這項(xiàng)存款是為采購(gòu)結(jié)算而準(zhǔn)備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)。
2、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。
3、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。
4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
5、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。
6、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。
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清查盤點(diǎn)控制
為保證貨幣資金的安全完整，在實(shí)施以上四項(xiàng)控制的基礎(chǔ)上，還必須實(shí)施必要的清查盤點(diǎn)程序。具體要求是：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的收付款業(yè)務(wù)，出納人員每日營(yíng)業(yè)終了要清點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，會(huì)計(jì)主管人員還應(yīng)進(jìn)行定期與不定期的復(fù)核性清查盤點(diǎn);對(duì)銀行存款的收付款業(yè)務(wù)，由出納人員隨時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，由會(huì)計(jì)主管人員每月進(jìn)行一次復(fù)核性核對(duì)。
定期輪崗控制
與貨幣資金管理相關(guān)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，一是為了防止某些人在一個(gè)崗位上時(shí)間過長(zhǎng)而產(chǎn)生瀆職傾向，二是為了便于在輪崗的人員交接過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。
銀行結(jié)算方式
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常與各方面發(fā)生往來結(jié)算業(yè)務(wù)，這些結(jié)算業(yè)務(wù)，除少量按現(xiàn)金管理辦法規(guī)定可以用現(xiàn)金支付以外，大部分都需要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式辦理收付款項(xiàng)。所謂轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)往來款項(xiàng)，不采用現(xiàn)金收付，而是按照規(guī)定的結(jié)算方式，通過銀行將款項(xiàng)直接從付款單位賬戶轉(zhuǎn)賬劃撥給收款單位賬戶的一種貨幣清算行為，也稱非現(xiàn)金結(jié)算。根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，國(guó)內(nèi)銀行結(jié)算方式主要有以下幾種。
1、支票結(jié)算方式。支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。凡同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項(xiàng)的結(jié)算，以及單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，都可以采用這種結(jié)算方式。
2、銀行匯票結(jié)算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。
3、銀行本票結(jié)算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。
4、商業(yè)匯票結(jié)算方式。商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
5、委托收款結(jié)算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制，只要收款人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明即可辦理款項(xiàng)的結(jié)算，它既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算。
6、匯兌結(jié)算方式。匯兌是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算方式劃撥款項(xiàng)簡(jiǎn)便、靈活，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可以使用這種結(jié)算方式。
7、信用卡結(jié)算方式。信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
8、托收承付結(jié)算方式。托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。
銀行保函業(yè)務(wù)
銀行保函業(yè)務(wù)是指銀行根據(jù)客戶的申請(qǐng)而開立的具有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，若申請(qǐng)人未按規(guī)定履行自己的義務(wù)，給受益人造成了經(jīng)濟(jì)上的損失，則銀行承擔(dān)向受益人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償?shù)呢?zé)任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保函)，是不可撤銷的文件。施工企業(yè)在國(guó)際工程承包中，當(dāng)事人一方為避免因?qū)Ψ竭`約而造成損失，往往要求對(duì)方通過銀行提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
銀行保函特點(diǎn)
1、銀行信用作為保證，易于為客戶接受。
2、保函是依據(jù)商務(wù)合同開出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論申請(qǐng)人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。
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