2020年咨詢工程師考試《方法與實(shí)務(wù)》練習(xí)題(15)

某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，建設(shè)期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換6.5元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為6%(按季計(jì)息)。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%(按年計(jì)息)。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7.20萬元估算;每年其他費(fèi)用為860萬元(其中：其他制造費(fèi)用為660萬元);年外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬元;年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本10%;年預(yù)付賬款為800萬元;年預(yù)收賬款為1200萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為30d，現(xiàn)金為40d，應(yīng)付賬款為30d，存貨為40d，預(yù)付賬款為30d，預(yù)收賬款為30d。

問題

1.估算建設(shè)期貸款利息。

2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金估算表。

3.估算擬建項(xiàng)目的總投資。

參考答案：

1.建設(shè)期貸款利息計(jì)算

(1)人民幣實(shí)際利率=(1+6%/4)4-1=6.14%。

(2)每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算：

人民幣部分：貸款總額為(40000-2300×6.5)萬元=25050萬元。

美元部分：貸款總額為2300萬美元。

(3)每年應(yīng)計(jì)利息計(jì)算：

人民幣貸款利息計(jì)算：

第1年貸款利息=(0+25050×20%/2)萬元×6.14%=153.81萬元。

第2年貸款利息=[(25050×20%+153.81)+25050×55%/2]萬元×6.14%=740.03萬元。

第3年貸款利息=[(25050×20%+153.81+25050×55%+740.03)+25050×25%/2]萬元×6.14%=1400.69萬元。

人民幣貸款利息合計(jì)=(153.81+740.03+1400.69)萬元=2294.53萬元。

外幣貸款利息計(jì)算：

第1年外幣貸款利息=(0+2300×20%/2)萬美元×8%=18.40萬美元。

第2年外幣貸款利息=[(2300×20%+18.40)+2300×55%/2]萬美元×8%=88.87萬美元。

第3年外幣貸款利息=[(2300×20%+18.40+2300×55%+88.87)+2300×25%/2]萬美元×8%=169.58萬美元。

外幣貸款利息合計(jì)=(18.40+88.87+169.58)萬美元=276.85萬美元。

建設(shè)期貸款利息=人民幣貸款利息+外幣貸款利息=2294.53萬元+276.85萬美元×6.5=4094.11萬元。

2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金

(1)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬元/(360/30)=1750萬元。

(2)現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=(1100×7.20+860)萬元/(360/40)=975.56萬元。

(3)存貨：

外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)=年外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=19200萬元/(360/40)=2133.33萬元。

在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=(1100×7.20+660+19200+21000×10%)萬元/(360/40)=3320.00萬元。

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬元/(360/40)=2333.33萬元。

存貨=(2133.33+3320.00+2333.33)萬元=7786.66萬元。

(4)預(yù)付賬款=年預(yù)付賬款/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=800萬元/(360/30)=66.67萬元。

(5)應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200萬元/(360/30)=1600.00萬元。

(6)預(yù)收賬款=年預(yù)收賬款/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1200萬元/(360/30)=100.00萬元。

由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨+預(yù)付賬款

=(1750+975.56+7786.66+66.67)萬元=10578.89萬元。

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=(1600.00+100.00)萬元=1700.00萬元。

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(10578.89-1700)萬元=8878.89萬元。

編制流動(dòng)資金估算表見表4-99。

3.計(jì)算擬建項(xiàng)目的總投資

總投資=建設(shè)投資+貸款利息+流動(dòng)資金

=(52180+5000+4094.11+8878.89)萬元=70153萬元。

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