《稅法》章節(jié)測試題第八章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是( )。

　　A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅

　　B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

　　C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

　　【答案】A

　　2、2013年2月甲某住房因政府規(guī)劃被拆遷，獲得補(bǔ)償款50萬元;5月購入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價款70萬元，該住宅適用契稅稅率為1%。甲某應(yīng)繳納契稅( )。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　【答案】A

　　【解析】居民因個人房屋被征選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補(bǔ)償?shù)牟顑r部分。甲應(yīng)納契稅=(70-50)×1%=2000(元)。

　　3、下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.農(nóng)村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　【答案】C

　　4、2013年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2014年年底竣工驗(yàn)收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬元)。

　　5、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A.288萬元

　　B.340萬元

　　C.348萬元

　　D.360萬元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬元)。

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.房產(chǎn)售價

　　B.房產(chǎn)余值

　　C.房產(chǎn)原值

　　D.房產(chǎn)租金

　　【答案】B

　　7、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

　　8、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

　　B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

　　C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

　　【答案】D

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　　9、下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是( )。

　　A.個人所有的居住房屋及院落用地

　　B.宗教寺廟自用的土地

　　C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

　　D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　【答案】B

　　10、居民乙因拖欠居民甲l80萬元的款項(xiàng)無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是( )。

　　A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

　　B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

　　C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

　　D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

　　【答案】C

　　【解析】契稅的納稅人為承受房產(chǎn)權(quán)利的人，所以應(yīng)該是居民甲繳納契稅。由于該房產(chǎn)是用180萬元債權(quán)外加20萬元款項(xiàng)構(gòu)成，故計(jì)稅依據(jù)視為200萬元，應(yīng)納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。

　　11、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

　　C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

　　D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

　　【答案】D

　　12、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的( )。

　　A.5日內(nèi)

　　B.7日內(nèi)

　　C.10日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】C

　　13、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　【答案】C

　　14、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是( )。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　【答案】B

　　15、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米。2013年3月該農(nóng)戶將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為( )。

　　A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。

　　A.個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　C.國家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營公租房的租金收入免征房產(chǎn)稅

　　【答案】ABD

　　2、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。

　　3、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

　　C.房屋租典糾紛未解決的

　　D.房屋承典人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有( )。

　　A.工廠擁有并使用的車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　B.個體戶房屋用于自辦小賣部的適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　C.個人出租住房用于美容機(jī)構(gòu)開設(shè)連鎖店的適用12%的房產(chǎn)稅稅率

　　D.個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的房產(chǎn)稅優(yōu)惠稅率計(jì)稅

　　【答案】ABD

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產(chǎn)

　　B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　6、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】BD

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　　7、下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )。

　　A.以土地權(quán)屬作價投資

　　B.以土地權(quán)屬抵債

　　C.以獲獎方式承受土地權(quán)屬

　　D.以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬

　　【答案】ABCD

　　8、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

　　A.購買的房屋以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)

　　B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

　　C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

　　D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　9、按照契稅有關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房的

　　B.軍事單位承受土地用于訓(xùn)練靶場建設(shè)

　　C.個人購買家庭唯一的普通住房

　　D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的

　　【答案】BC

　　10、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有( )。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地占用稅的征稅范圍是耕地，所謂耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。

　　11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

　　A.鐵路線路占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.公路線路占用耕地

　　D.軍事設(shè)施占用耕地

　　【答案】AC

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