2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題第十一章個人所得稅法(二)

　　多項選擇題

　　1、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )。

　　A.財產(chǎn)保險賠款

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金

　　D.商場購物取得的中獎所得

　　【答案】ABC

　　2、下列按照特許權(quán)使用費所得計征個人所得稅的有( )。

　　A.作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的使用權(quán)所得

　　B.作家拍賣自己文字作品手稿復(fù)印件所得

　　C.作家拍賣寫作用過的金筆所得

　　D.作家取得作品稿酬所得

　　【答案】AB

　　3、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.勞動分紅

　　B.離退休后再任職的收入

　　C.差旅費津貼

　　D.發(fā)放給職工的午餐費

　　【答案】ABD

　　4、以下應(yīng)按照利息股息紅利項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人購買上市公司股票得到的股利分紅

　　B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

　　C.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

　　D.單位經(jīng)批準(zhǔn)向個人集資支付的集資利息

　　【答案】ACD

　　5、以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　【答案】ABC

　　6、下列所得，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的有( )。

　　A.甲公司會計張三利用每周末到乙事務(wù)所做業(yè)余審計助理的兼職所得

　　B.李四退休后再任職取得的所得

　　C.任職于雜志社的記者王五在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　D.某公司總經(jīng)理趙六兼任本公司董事取得的董事費所得

　　【答案】BCD

　　7、張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬元，張某不參與分享經(jīng)營成果;李某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，還規(guī)定每年要上交承包費50萬元，其余經(jīng)營成果歸李某所有。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的有( )。

　　A.張某取得的承包費按照工資薪金項目征稅

　　B.張某取得的承包費按照對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征稅

　　C.李某取得的工資按照工資薪金項目征稅

　　D.李某取得的工資和承包費都按照對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征稅

　　【答案】AD

　　8、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.外部董事的董事費收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師受聘給企業(yè)講座取得的收入

　　D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

　　【答案】ABCD

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　　9、下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅取得的收入

　　B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

　　C.作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆的收入

　　D.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

　　【答案】ABD

　　10、企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓( )取得的收入。

　　A.無形資產(chǎn)

　　B.存貨

　　C.股權(quán)

　　D.債權(quán)

　　【答案】ACD

　　11、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【答案】BD

　　12、在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個人，從第六年起的以后年度中( )。

　　A.不論在境內(nèi)居住是否滿1年，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅

　　B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅

　　C.凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅

　　D.重新計算5年居住期

　　【答案】BC

　　13、以下按照“利息、股息、紅利”項目計算繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人對外借款取得的利息

　　B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

　　C.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

　　D.國家發(fā)行的金融債券利息

　　【答案】AC

　　14、下列情形中，應(yīng)按照“其他所得”征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人累積消費達(dá)到一定額度按消費積分獲得的反饋禮品

　　B.個人參加其他企業(yè)座談會獲贈的禮品

　　C.個人參加有獎銷售取得的獎品

　　D.個人參加企業(yè)慶典獲得的禮品

　　【答案】BD

　　15、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有( )。

　　A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

　　B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼

　　C.個人取得的保險賠款

　　D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

　　【答案】BD

　　16、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。

　　A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

　　B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

　　C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

　　D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免個人所得稅

　　【答案】ABCD

　　17、下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】ABCD

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