2017年注冊會計師《稅法》考前4天試題二

　　【摘要】2017年注冊會計師《稅法》將于15日下午17：30—19：30舉行，考試臨近，環(huán)球網(wǎng)校小編針對題型為考生提供“2017年注冊會計師《稅法》考前4天試題二”本文模擬真實機考形式，幫助廣大考生檢驗一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待本試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道!預(yù)祝廣大考生取得好成績。

　　多項選擇題

　　1、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有(　)。

　　A.小轎車

　　B.寫字樓

　　C.庫存鋼材

　　D.土地所有權(quán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】下列財產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)。(2)土地使用權(quán)，抵押范圍規(guī)定的除外。(3)學(xué)校.幼兒園.醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施.醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;學(xué)校.幼兒園.醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位.社會團體，可以其教育設(shè)施.醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施以外的財產(chǎn)為其應(yīng)繳納的稅款及滯納金提供抵押。(4)所有權(quán).使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)。(5)依法被查封.扣押.監(jiān)管的財產(chǎn)。(6)依法定程序確認為違法.違章的建筑物。(7)法律.行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)。(8)經(jīng)設(shè)區(qū)的市.自治州以上稅務(wù)機關(guān)確認的其他不予抵押的財產(chǎn)。因此選項D不符合題意。

　　2、下列各項中，免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地

　　B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

　　C.養(yǎng)老院占用的耕地

　　D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。

　　3、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有(　)。

　　A.工程設(shè)計合同

　　B.財稅咨詢合同

　　C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.委托代理記賬合同

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】財稅咨詢合同.委托代理記賬合同不屬于應(yīng)稅合同。

　　4、下列可以當(dāng)期直接或者分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有(　)。

　　A.出口關(guān)稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.購買設(shè)備允許抵扣的增值稅進項稅額

　　D.車船稅

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。

　　5、下列所得，要依法不需要計征個人所得稅的有(　)。

　　A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

　　B.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)取得所得

　　C.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得

　　D.國家發(fā)行的金融債券利息

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　6、下列情形中，在計算企業(yè)所得稅時，可以適用我國境外所得稅額抵免政策的有(　)。

　　A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國的所得

　　B.韓國的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機構(gòu)的所得

　　C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額屬于該項所得負擔(dān)的部分

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，不屬于中國企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　7、稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰，它包括以下(　)方面內(nèi)容。

　　A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)范，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任

　　B.從當(dāng)事人主觀方面說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或者過失

　　C.并不是對所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰

　　D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機關(guān)和財政機關(guān)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】給予行政處罰的主體是稅務(wù)機關(guān)。

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　　8、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.進口環(huán)節(jié)增值稅

　　B.進口環(huán)節(jié)消費稅

　　C.車輛購置稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D屬于地方政府固定收入。

　　9、下列項目中，應(yīng)視同銷售計算增值稅的有(　)。

　　A.將購進的貨物無償贈送他人

　　B.將購進的貨物分配給投資者

　　C.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目

　　D.將購進的貨物用于集體福利

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項CD屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。

　　10、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中不征收消費稅的有(　)。

　　A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔化妝品

　　B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

　　D.自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項B，質(zhì)量檢驗耗費的不屬于自產(chǎn)自用，不視同銷售，不征消費稅。選項D屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，煙絲不繳納消費稅。

　　11、下列關(guān)于城建稅表述正確的有(　)。

　　A.對增值稅.消費稅補稅的，城建稅也要進行補稅，同時征收滯納金和罰款

　　B.代扣代繳的城建稅和教育費附加按委托方所在地的稅率

　　C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅.消費稅，不征稅城建稅

　　D.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】代扣代繳的城建稅和教育費附加按受托方所在地的稅率。

　　12、采用倒扣價格方法估定進口貨物關(guān)稅完稅價格時，下列各項應(yīng)當(dāng)予以扣除的項目有(　)。

　　A.進口關(guān)稅

　　B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運費

　　C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值

　　D.該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時的利潤和一般費用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】按照倒扣價格估價方法審査確定進口貨物完稅價格的，下列各項應(yīng)當(dāng)扣除：①同等級或者同種類貨物在境內(nèi)第一銷售環(huán)節(jié)銷售時，通常的利潤和一般費用(包括直接費用和間接費用)以及通常支付的傭金;②貨物運抵境內(nèi)輸人地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用.保險費;③進口關(guān)稅.進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅。

　　13、下列情形中，應(yīng)按評估價格計征土地增值稅的有(　)。

　　A.提供扣除項目金額不實的

　　B.隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收(1)隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

　　14、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;選項C，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

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