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2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》考點(diǎn):現(xiàn)金流量分析

更新時間:2016-07-15 09:04:52 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽100收藏50

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  現(xiàn)金流量分析2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》考點(diǎn):現(xiàn)金流量分析

  現(xiàn)金流量表分為三個部分:經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。

  凈營運(yùn)現(xiàn)金流量(經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量)=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運(yùn)資金的變化額

  本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-融資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量

  現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流;其次分析投資活動的現(xiàn)金流;最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

  在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時,應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險相關(guān)的信息,通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析,揭示出借款人的財務(wù)健康狀況,以判斷還款來源和還款的可能性。

  針對不同類型的貸款,對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。

  對于短期貸款,應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款,應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息,但在貸款初期,應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

  此外,由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期,進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。

  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:“2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》考點(diǎn):現(xiàn)金流量分析”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布,請各位考生學(xué)習(xí),更多內(nèi)容請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇,我們愿與廣大考生朋友探討交流,共求進(jìn)步!

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  單一法人客戶的非財務(wù)因素分析

  3.單一法人客戶的非財務(wù)因素分析

  非財務(wù)因素分析是信用風(fēng)險分析過程中的一個重要組成部分,與財務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充。

  (1)管理層風(fēng)險分析2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》考點(diǎn):現(xiàn)金流量分析

  重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機(jī)、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn):

  (2)行業(yè)風(fēng)險分析

  (3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析

  行業(yè)風(fēng)險分析只能夠幫助商業(yè)銀行對行業(yè)整體的共性風(fēng)險有所認(rèn)識,但行業(yè)中的每個企業(yè)又都有其獨(dú)特的自身特點(diǎn)。就國內(nèi)企業(yè)而言,存在的最突出的問題是經(jīng)營管理不善。

 ?、倏傮w經(jīng)營不善

  ②產(chǎn)品風(fēng)險

 ?、墼瞎?yīng)風(fēng)險

  ④生產(chǎn)風(fēng)險

 ?、蒌N售風(fēng)險

  (4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析

  4.單一法人客戶的擔(dān)保分析

  擔(dān)保方式主要有:保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

  (1)保證

  在對貸款保證進(jìn)行分析時,商業(yè)銀行最關(guān)心的是保證的有效性。

 ?、俦WC人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機(jī)關(guān)(除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)),學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體,企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門,均不得作為保證人。

 ?、诒WC人的財務(wù)實(shí)力。

 ?、郾WC人的保證意愿。

 ?、鼙WC人履約的經(jīng)濟(jì)動機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。

 ?、荼WC的法律責(zé)任。保證分為連帶責(zé)任保證和一般保證兩種。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的,債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù),也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁,并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前,對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

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