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2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

更新時(shí)間:2016-07-14 09:01:13 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽144收藏43

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  信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

  信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,影響金融產(chǎn)品價(jià)值,從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。就我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀而言,信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是其所面臨的最大的、最主要的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。

  1單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

  1.單一法客戶(hù)的基本信息分析

  按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同,商業(yè)銀行的客戶(hù)可以劃分為法人客戶(hù)與個(gè)人客戶(hù),法人客戶(hù)根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類(lèi)客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù),企業(yè)類(lèi)客戶(hù)根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶(hù)和集團(tuán)法人客戶(hù)。本書(shū)所述的單一法人客戶(hù)包括企業(yè)單一客戶(hù)和機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)。

  商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí),必須對(duì)客戶(hù)的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解,以判斷客戶(hù)的類(lèi)型(企業(yè)法人客戶(hù)還是機(jī)構(gòu)法人客戶(hù))、基本經(jīng)營(yíng)情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無(wú)違約記錄)等。

  單一法人客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析

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  2.單一法人客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析

  財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析,達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率,進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。主要內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

  (1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

 ?、僮R(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶(hù)實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

  ②識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。

  ③識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。

  ④識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。

  (2)財(cái)務(wù)比率分析

  財(cái)務(wù)比率主要分為四大類(lèi):

 ?、儆芰Ρ嚷剩脕?lái)衡量管理層將銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤(rùn)的效率,體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。

  l銷(xiāo)售毛利率=[(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入]×100%

  l銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)×100%

  l資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%

  l凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/2]×100%

  l總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)=(凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)×(銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn))

 ?、谛时嚷?,又稱(chēng)營(yíng)運(yùn)能力比率,體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。

  l存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

  l存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

  l應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]

  l應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

  l應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購(gòu)貨成本/[(期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款)/2]

  l應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

  l流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]

  l總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]

  l資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

  l權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額

  雖然從表面上看,各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高,盈利能力和償債能力就越好,但實(shí)踐中并非如此。

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  ③杠桿比率,用來(lái)衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力,也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。

  l資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

  l有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]×100%

  l利息償付比率(利息保障倍數(shù))

  =(稅前凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用

  =(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)/利息費(fèi)用

  =[(凈利潤(rùn)+折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo))+利息費(fèi)用+所得稅]/利息費(fèi)用

  利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素,更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與本息支付合計(jì)數(shù)相比較。2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

  ④流動(dòng)比率,用來(lái)判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力,即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。

  l流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

  l速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

  其中:速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

  或:速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用

  通常,流動(dòng)比率較高或呈增長(zhǎng)趨勢(shì)表明企業(yè)償債能力較好或得到改善。但流動(dòng)比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量,尤其不能反映存貨方面可能存在的問(wèn)題。速動(dòng)比率在分子中扣除了存貨,能夠更好地反映短期流動(dòng)性。但速動(dòng)比率也有其局限性,沒(méi)有將應(yīng)收賬款收回的可能性或時(shí)間預(yù)期考慮進(jìn)來(lái)。

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