銀行從業(yè)資格銀行管理考點精選：流動資產

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　　流動資產

　　第十條流動資產，是指可以在1年內(含1年)變現(xiàn)或耗用的資產。

　　第十一條金融企業(yè)的流動資產，主要包括庫存現(xiàn)金、存放款項、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應收利息、應收股利、應收保費、應收分?？?、應收信托手續(xù)費、存出保證金、自營證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。

　　(一)存放款項，是指金融企業(yè)在中央銀行、其他銀行或非銀行金融機構存入的用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的款項，以及按吸收存款的一定比例繳存中央銀行的準備金存款等，包括存放中央銀行款項和存放同業(yè)款項。存放款項，應按實際存放的金額入賬。

　　(二)拆放同業(yè)，是指金融企業(yè)因資金周轉需要而在金融機構之間借出的資金頭寸。資金拆放應按實際拆出的金額入賬。

　　(三)貼現(xiàn)，是指金融企業(yè)向持有未到期商業(yè)匯票的客戶或其他金融機構辦理貼現(xiàn)的款項。金融企業(yè)辦理貼現(xiàn)，應按票面金額入賬。

　　(四)應收利息，是指金融企業(yè)發(fā)放貸款及購買債券等，按照適用利率和計息期限計算應收取的利息以及其他應收取的利息。應收利息應按當期發(fā)放貸款本金、購買債券面值等和適用利率計算并確認的金額入賬。

　　(五)應收股利，是指金融企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利。應收股利應按當期應收金額入賬。

　　(六)應收保費，是指金融企業(yè)應向投保人收取但尚未收到的保費。應收保費應按當期應收金額入賬。

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：“銀行從業(yè)資格銀行管理考點精選：流動資產”由環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道小編整理發(fā)布，請各位考生學習，更多內容請關注環(huán)球網(wǎng)校銀行從資格頻道或論壇，我們愿與廣大考生朋友探討交流，共求進步！

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　　(七)應收分?？睿侵附鹑谄髽I(yè)之間開展分保業(yè)務發(fā)生的各種應收款項。應收分保款應于收到分保業(yè)務賬單時，按照分保業(yè)務賬單標明的金額入賬。

　　(八)應收信托手續(xù)費，是指從事信托業(yè)務的金融企業(yè)應收的各項手續(xù)費。應收信托手續(xù)費應按當期應收的手續(xù)費金額入賬。

　　(九)存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金應按實際存出的金額入賬。

　　(十)自營證券，是指金融企業(yè)為了獲取證券買賣差價收入而買入的、能隨時變現(xiàn)的且持有期間不準備超過1年或雖不能隨時變現(xiàn)但其發(fā)行期或購入至到期日的剩余期限不滿1年(含1年)的股票、債券、基金和權證等經營性證券。自營證券應當按照清算日買入時的實際成本入賬。實際成本包括買入時成交的價款和交納的相關稅費。

　　(十一)清算備付金，是指從事證券業(yè)務的金融企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。清算備付金應按實際交存的金額入賬。

　　(十二)代發(fā)行證券，是指金融企業(yè)接受委托代理發(fā)行的股票、債券等。代發(fā)行證券應當按照承銷合同規(guī)定的價格入賬。

　　(十三)代兌付債券，是指金融企業(yè)接受委托代理兌付債券而實際支付或墊付的款項。代兌付債券應按實際兌付的金額入賬。

　　(十四)買入返售證券，是指金融企業(yè)按規(guī)定進行證券回購業(yè)務而融出的資金。買入返售證券應當按照實際支付的款項入賬。

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　　(十五)短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)的債券等。

　　1.短期投資在取得時應當按照初始投資成本計量。短期投資初始投資成本按以下方法確定：

　　(1)以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用作為短期投資初始投資成本。實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息等，應當作為應收款項單獨核算，不構成短期投資初始投資成本。

　　(2)收到投資者作為投入資金的債券等，如為短期投資，按投資各方確認的價值作為短期投資初始投資成本。

　　2.短期投資的利息，應當于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應收利息”的除外。

　　3.金融企業(yè)應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量。

　　4.處置短期投資時，應當將短期投資的賬面價值與實際取得價款等的差額，確認為當期投資損益。

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