2008年銀行從業(yè)考試《公共基礎(chǔ)》第四章知識(shí)要點(diǎn)

分類

內(nèi)容

信用風(fēng)險(xiǎn)

（違約風(fēng)險(xiǎn)）指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。它幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)當(dāng)中，因而是銀行最復(fù)雜、最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

指因市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)四大類。

操作風(fēng)險(xiǎn)

指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。分為人員、系統(tǒng)、流程、外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性有問(wèn)題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法有問(wèn)題，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。它存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，而且具有可轉(zhuǎn)化性，即可以轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)，因而難以將其與其他風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要）和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則變動(dòng)，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性）。

國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)與金融往來(lái)中，由于他國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的可能性。通常債務(wù)人所在國(guó)家的行為引起。分為政治風(fēng)險(xiǎn)（境外銀行受特定國(guó)家的政治原因限制不能把在該國(guó)貸款等匯回本國(guó)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)）、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（由于經(jīng)濟(jì)或非經(jīng)濟(jì)因素造成特定國(guó)家的社會(huì)環(huán)境不穩(wěn)定而使貸款銀行不能把在該國(guó)的貸款匯回本國(guó)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)）、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（境外銀行僅僅受特定國(guó)家直接或間接經(jīng)濟(jì)因素的限制而不能把在該國(guó)的貸款等匯回本國(guó)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)）三類。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對(duì)銀行的無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。銀行通常將其看作是對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值最大的威脅。

法律風(fēng)險(xiǎn)

指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或各類交易過(guò)程中，因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事?tīng)?zhēng)議而支付罰款、罰金或進(jìn)行懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中，不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自四個(gè)方面：銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性、為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)戰(zhàn)略、為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源、戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

發(fā)展階段

時(shí)間

主要內(nèi)容

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段

20世紀(jì)60年代以前

強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這與當(dāng)時(shí)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。

負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段

20世紀(jì)60年代以后

西方各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高速增長(zhǎng)的繁榮時(shí)期，銀行面臨資金相對(duì)不足的極大壓力，銀行變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債，開(kāi)始大量創(chuàng)新并使用金融工具利用發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)來(lái)擴(kuò)大銀行的資金來(lái)源。負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理。

資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段

20世紀(jì)70年代

固定匯率制向浮動(dòng)匯率制轉(zhuǎn)變，匯率波動(dòng)不斷加大，而且利率波動(dòng)也開(kāi)始變得更為劇烈。此時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，它強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)和期限的共同調(diào)整、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的互相代替以及資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

20世紀(jì)80年代后期

2004年6月《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺(tái)標(biāo)志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

組成

內(nèi)容

全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)要求風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須是全球化的，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)中心和利潤(rùn)中心建立相適應(yīng)的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理中心，與國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互銜接和配合，對(duì)各國(guó)、各地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)別、地域之間的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍

指對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各種風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。

全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過(guò)程。

全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

為避免各類風(fēng)險(xiǎn)在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)和客戶群的過(guò)度集中，銀行可采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，重視定量分析，通過(guò)內(nèi)部模型來(lái)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，以更為客觀和科學(xué)地管理。

全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，所有銀行工作人員都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和自覺(jué)性。

組成

內(nèi)容

股東大會(huì)

是銀行經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，確定銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的控制原則。

董事會(huì)及其專門委員會(huì)

董事會(huì)是銀行的最高風(fēng)險(xiǎn)管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保銀行有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)常指派專門委員會(huì)（最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)）負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，并呈交董事會(huì)批準(zhǔn)。

監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事銀行內(nèi)部的盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。

高級(jí)管理層

其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況，確保銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平來(lái)有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險(xiǎn)。銀行行長(zhǎng)是承擔(dān)具體風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任人。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門

建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門有兩個(gè)基本準(zhǔn)則：一是風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須具備高度獨(dú)立性，以提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；二是風(fēng)險(xiǎn)管理部門不具有風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)或只具有非常有限的風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)，以降低操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)既要保持相互獨(dú)立，又要互為支持。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的核心職能是風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析和報(bào)告（即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)）；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的信息作出經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略方面的決策（即風(fēng)險(xiǎn)控制、決策）。

其他風(fēng)險(xiǎn)控制部門

財(cái)務(wù)控制部門（提供收益/損失數(shù)據(jù)并與來(lái)自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的最前端）、內(nèi)部審計(jì)部門（從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制四個(gè)主要階段審核銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)方案并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)）、法律/合規(guī)部門（獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括獨(dú)立的報(bào)告路線、調(diào)查權(quán)力及績(jī)效考核，要及時(shí)判斷、評(píng)估和監(jiān)測(cè)銀行所面臨的法律/合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并向高級(jí)管理層和董事會(huì)提出咨詢建議和報(bào)告，并盡量在事前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，最大限度減少違規(guī)行為實(shí)際發(fā)生的可能性）等。

流程

內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有5種：風(fēng)險(xiǎn)老師調(diào)查列舉法（由風(fēng)險(xiǎn)管理人員將可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐一列出）、資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法（根據(jù)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、財(cái)產(chǎn)目錄等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析）、情景分析法（通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)、曲線、圖表等模擬銀行未來(lái)發(fā)展的可能狀態(tài)，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素及后果）、分解分析法（將復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)分解為多個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)因素以分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失）、失誤樹(shù)分析方法（通過(guò)圖解法識(shí)別和分析損失發(fā)生前各種失誤的情況及引起事故的原因，由此判斷和總結(jié)哪些失誤最可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失）。

風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實(shí)施的基礎(chǔ)。發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行不斷開(kāi)發(fā)出針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)各類的量化方法成為現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要標(biāo)志。《巴塞爾新資本協(xié)議》也通過(guò)降低監(jiān)管資本要求鼓勵(lì)銀行采用高級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

包含兩層含義：一是監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)，確?？蓪L(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)一步加大之前識(shí)別出來(lái)。二是報(bào)告銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性、定量評(píng)估結(jié)果，以及所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的質(zhì)量與效果。建立功能強(qiáng)大、動(dòng)態(tài)/交互式的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告系統(tǒng)對(duì)于提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量具有非常重要的作用，也直接體現(xiàn)了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和研究開(kāi)發(fā)能力。

風(fēng)險(xiǎn)控制

是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制措施采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。

定義角度

資本名稱

定義

構(gòu)成

作用

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)資本(賬面資本)

指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。

包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)（累計(jì)虧損）和外幣報(bào)表折算差額6部分。

銀行資本的作用：滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（《巴塞爾新資本協(xié)議》通過(guò)提高資本計(jì)量對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的敏感性來(lái)強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能）、維持市場(chǎng)信心、為銀行管理者尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

銀行監(jiān)管

監(jiān)管資本

是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)資本(風(fēng)險(xiǎn)資本)

是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。

內(nèi)容點(diǎn)

詳細(xì)內(nèi)容

資本構(gòu)成

銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。

資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)

根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。

表外授信業(yè)務(wù)監(jiān)管

通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。

資本監(jiān)管

規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

時(shí)間

事件

改進(jìn)的主要表現(xiàn)

1995年

《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》發(fā)布并實(shí)施

規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%

2004年3月1日

《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》施行，主要改進(jìn)有：

重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。將銀行分為核心資本（包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股權(quán)等）和附屬資本（包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)等）。附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%。

將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架。

規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%、70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)。

信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，銀行可使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

詳細(xì)規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，要求銀行最遲在07年1月1日達(dá)到最低資本要求。

 

 

 

三性目標(biāo)

定義

安全性目標(biāo)

指銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既要保障資金安全，又要管理好各種風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性目標(biāo)

指銀行能夠隨時(shí)滿足客戶提取存款、借入貸款、對(duì)外支付的需要，保證資金的正常流動(dòng)。（這是因?yàn)殂y行的流動(dòng)性需求具有頻繁性、不確定性和剛性）

效益目標(biāo)

是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求銀行的經(jīng)營(yíng)管理者在可能的情況下盡可能地追求利潤(rùn)最大化（及股東價(jià)值最大化）。效益性對(duì)銀行的重要性體現(xiàn)在4個(gè)方面（股東要求、抵御風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)實(shí)力、激勵(lì)員工）

 

 

 

名稱

定義或構(gòu)成

會(huì)計(jì)要素

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，對(duì)企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，并以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)。

管理會(huì)計(jì)

對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)，收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，并主要呈報(bào)給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)分支，一般不向企業(yè)外部提供。

會(huì)計(jì)平衡法則

復(fù)式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

財(cái)務(wù)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表

靜態(tài)報(bào)表，資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益。

利潤(rùn)表

動(dòng)態(tài)報(bào)表，收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)（或虧損）。

現(xiàn)金流量表

動(dòng)態(tài)報(bào)表，按照現(xiàn)金流動(dòng)基礎(chǔ)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出。

財(cái)務(wù)報(bào)表附表及附注

 

會(huì)計(jì)分期

又稱會(huì)計(jì)期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。

記賬制

權(quán)責(zé)發(fā)生制

應(yīng)計(jì)制，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實(shí)際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)，較真實(shí)合理反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，廣泛用于經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。

收付實(shí)現(xiàn)制

現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費(fèi)用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。

 

 

 

 

 

報(bào)表名稱

報(bào)表結(jié)構(gòu)

銀行資產(chǎn)負(fù)債表

按流動(dòng)性分類，銀行資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資和其他資產(chǎn)；負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益，包括股本（實(shí)收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。資產(chǎn)－負(fù)債＝股東權(quán)益。

利潤(rùn)表

收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)（或虧損）

現(xiàn)金流量表

反映銀行在一定時(shí)期中經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈變動(dòng)額（包括匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響）。

代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資本的盈利水平越高。

代表銀行單位資產(chǎn)的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。

×

代表每一單位銀行資本所能動(dòng)員的、能為銀行帶來(lái)利潤(rùn)的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財(cái)務(wù)杠桿率。一般來(lái)說(shuō)，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤(rùn)率也越高。

凈利潤(rùn)等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力。

×

反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力

 

 

 

 

 

 

種類

分類

細(xì)分

指標(biāo)

含義

運(yùn)營(yíng)指標(biāo)

資產(chǎn)管理指標(biāo)

短期 指標(biāo)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

銷售收入÷平均應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

銷售成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

年賒購(gòu)凈額÷平均應(yīng)付款項(xiàng)

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

長(zhǎng)期 指標(biāo)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷售÷平均固定資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷售÷平均總資產(chǎn)

盈利能力指標(biāo)

銷售回報(bào)指標(biāo)

毛利率

（銷售收入－成本）÷銷售收入

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率

（銷售收入－成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）÷銷售收入

投資回報(bào)指標(biāo)

資產(chǎn)回報(bào)率

（凈利潤(rùn)+稅后利息成本）÷平均總資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率

凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益

償債能力指標(biāo)

流動(dòng)性指標(biāo)

流動(dòng)比率

流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率

（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期償債    能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率

總負(fù)債÷總資產(chǎn)

利息覆蓋率（EBIT）

（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷利息支出

組成

內(nèi)容

戰(zhàn)略決策創(chuàng)新

戰(zhàn)略決策是關(guān)于銀行發(fā)展方向的決策。

制度安排創(chuàng)新

制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制。

機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新

一是實(shí)現(xiàn)從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變；二是扁平化（通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的組織結(jié)構(gòu)）

人員準(zhǔn)備創(chuàng)新

通過(guò)創(chuàng)新的方式培養(yǎng)吸引并留住優(yōu)秀人才、培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才的素質(zhì)，并能使其作用得到充分發(fā)揮。

管理模式創(chuàng)新

基于新的管理思想、管理原則和管理方法，改變銀行的管理流程。主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、資本預(yù)算、項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部溝通、知識(shí)管理。它可以解決主要的管理問(wèn)題，降低成本和費(fèi)用，提高效率，增加員工和客戶的滿意度和忠誠(chéng)度。

金融產(chǎn)品創(chuàng)新

是銀行金融創(chuàng)新的核心，對(duì)銀行的收入和市場(chǎng)有非常明顯的影響。

原則名稱

原則內(nèi)容

合法合規(guī)原則

遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，不得違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。

公平競(jìng)爭(zhēng)原則

不得以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，進(jìn)行低價(jià)傾銷、惡性競(jìng)爭(zhēng)或其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則

應(yīng)充分尊重他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不得侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，應(yīng)制定有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)戰(zhàn)略，保護(hù)自主創(chuàng)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

成本可算原則

盡可能保證創(chuàng)新成本能比較準(zhǔn)確地核算，避免創(chuàng)新活動(dòng)偏離銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)可控原則

只要是創(chuàng)新就是未曾驗(yàn)證的，就存在一定的不確定性。銀行創(chuàng)新必須保證風(fēng)險(xiǎn)可控，以保證銀行的安全和整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。

信息充分披露原則

銀行須對(duì)創(chuàng)新過(guò)程中不涉及商業(yè)秘密、不影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分充分披露

維護(hù)客戶利益原則

銀行應(yīng)遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)操守，完整履行盡職義務(wù)，充分維護(hù)金融消費(fèi)者和投資者的利益。

四個(gè)“認(rèn)識(shí)”原則

包括：認(rèn)識(shí)你的業(yè)務(wù)、認(rèn)識(shí)你的風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)你的客戶、認(rèn)識(shí)你的交易對(duì)手

保護(hù)方面

含義

審慎盡責(zé)

為客戶提供專業(yè)、客觀和公平的意見(jiàn)，將客戶利益放在首位，履行保密義務(wù)。

充分信息披露

向客戶準(zhǔn)確、公平、沒(méi)有誤導(dǎo)地進(jìn)行信息披露，充分提示與創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。

引導(dǎo)理性消費(fèi)

向客戶銷售適宜的投資產(chǎn)品。

客戶資產(chǎn)隔離

嚴(yán)格界定和區(qū)分銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離管理，對(duì)客戶的資產(chǎn)進(jìn)行充分保護(hù)。

妥善處理利益沖突

公平處理銀行與客戶、銀行與第三方服務(wù)提供者之間的利益沖突，建立有效受理客戶投訴及建議的渠道，不斷提高金融創(chuàng)新的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。

客戶教育

為客戶提供相關(guān)信息和培訓(xùn)，使他們具備理解各類金融產(chǎn)品和服務(wù)的知識(shí)；使他們接受和遵循“買者自負(fù)”（產(chǎn)品購(gòu)買者從購(gòu)買行為中獲得利益，也要自己承擔(dān)決策風(fēng)險(xiǎn)）這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則。強(qiáng)調(diào)買者自負(fù)的原則包含兩層意思：一方面，金融投資者要加強(qiáng)自我教育，充分認(rèn)識(shí)金融產(chǎn)品與市場(chǎng)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)自己的投資決策負(fù)責(zé)；另一方面，要求產(chǎn)品提供方對(duì)產(chǎn)品的已知缺陷和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)披露，盡可能避免客戶對(duì)所購(gòu)買的產(chǎn)品存在很大的誤解。