證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)資料:招股說明書的編制和披露規(guī)定

    1、 招股說明書信息披露的要求

    《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號――招股說明書》規(guī)定了招股說明書信息披露的最低要求。不論“第1號準則”是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

    如果第1號準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業(yè)秘密或其他因披露可能導(dǎo)致違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向證監(jiān)會申請豁免披露。
招股意向書除不含發(fā)行價格、籌資金額以外，內(nèi)容與格式應(yīng)當與招股說明書一致，并與招股說明書具有同等法律效力。

    2、 招股說明書的一般要求（5點）

    引用的數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并注明資料來源；引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制招股說明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，以中文文本為準；招股說明書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為A4紙規(guī)格；內(nèi)容應(yīng)簡明扼要、通俗易懂，突出事件實質(zhì)，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性詞句。

    3、 招股說明書摘要的一般要求（4點）

    招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無需包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容；摘要盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露發(fā)行人的情況，做到簡明扼要，通俗易懂；摘要必須忠實于招股說明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；摘要刊登于證監(jiān)會指定的信息披露報刊，最小字號為標準小5號字，最小行距為0.35毫米。

    4、 招股說明書及其摘要的刊登和報送

    發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行前將招股說明書摘要刊登于至少1種證監(jiān)會指定的報刊，同時將招股說明書全文刊登于證監(jiān)會指定的網(wǎng)站，并將招股說明書全文（其他備查文件如發(fā)行保薦書等等也一樣）置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、保薦人、主承銷商和其他承銷機構(gòu)的住所，以備查閱。發(fā)行人可將招股說明書全文、有關(guān)備查文件及摘要刊登于其它網(wǎng)站和報刊，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在證監(jiān)會指定網(wǎng)站和報刊的披露時間。

    招股說明書及其摘要引用保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見或報告的，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當與保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)出具的文件內(nèi)容一致，確保引用保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)的意見不會產(chǎn)生誤導(dǎo)。報送：發(fā)行人在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將招股說明書全文文本一式五份，分別報送證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構(gòu)。

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