證券投資基金重點(diǎn)與難點(diǎn)之第五章(1)

　　第 五 章　基金托管人

　　第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項(xiàng)職責(zé)：多選

　　一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　三是會計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊并進(jìn)行會計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進(jìn)行績效評估、提供會計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收入來源。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　三點(diǎn)作用：

　　(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。

　　(3)基金托管人對基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會計(jì)核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場準(zhǔn)入

　　托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　八項(xiàng)條件：P104

　　例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)(　)審查批準(zhǔn)。

　　A.中國人民銀行

　　B.中國證券業(yè)協(xié)會

　　C.中國證監(jiān)會

　　D.中國銀監(jiān)會

　　答案：CD

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105

　　(3)對所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　(7)對基金財(cái)務(wù)會計(jì)報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止

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　　第二節(jié)　機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部

　　托管部一般包括四個處室：P107

　　(1)主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場開拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場部門;

　　(2)主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門;

　　(3)主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開發(fā)的部門;

　　(4)主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、內(nèi)部風(fēng)險控制的部門。

　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?/P>

　　三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)

　　三方面要求：P108

　　系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務(wù)是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。

　　(一)主要系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)作

　　包括：主機(jī)硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。

　　(二)系統(tǒng)的嚴(yán)格管理

　　包括：系統(tǒng)運(yùn)行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計(jì);數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù);有害數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報告及清除等。

　　(三)技術(shù)系統(tǒng)安全運(yùn)作

　　第三節(jié)　基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　四方面要求：P109

　　(一)保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮仨殞⒒鹳Y產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　　(二)依法處分基金財(cái)產(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　(三)嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　　(四)對基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　例題2：

　　判斷正誤：基金托管人的首要職責(zé)是運(yùn)作基金投資活動。

　　答案：錯誤。是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金銀行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結(jié)算賬戶。貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時開立的銀行存款賬戶就屬于投資類賬戶。

　　結(jié)算備付金賬戶是以托管人的名義在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立的。托管人可以以基金的名義設(shè)立結(jié)算備付金二級帳戶，由托管人再與基金進(jìn)行二級結(jié)算。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　交易所證券帳戶是以托管人和基金聯(lián)名的方式開立。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　(一)保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財(cái)務(wù)專用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格基金印章管理制度。

　　(二)基金資產(chǎn)賬戶管理

　　(1)基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等工作。

　　(2)托管人負(fù)責(zé)開立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨(dú)立于托管銀行賬戶;不同基金的賬戶也相互獨(dú)立，對每一個基金單獨(dú)設(shè)賬，分賬管理。

　　(3)嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的銀行賬戶進(jìn)行。

　　(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。

　　(三)重要文件保管

　　(四)核對基金資產(chǎn)

　　一般情況下，基金銀行存款帳戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的資產(chǎn)數(shù)量以及余額要進(jìn)行每日核對;基金債券托管賬戶在交易當(dāng)日進(jìn)行核對，如無交易每周核對一次。

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