證券投資基金重點與難點之第九章(2)

　　第二節(jié)　我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。

　　一、基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　二、基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在于2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》中。

　　三、基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括基金信息披露內容與格式準則和基金信息披露編報規(guī)則。比如《年度報告的內容與格式》、《季度報告的內容與格式》、《招募說明書的內容與格式》。

　　四、信息披露自律性規(guī)則

　　在證券交易所的基金上市的基金信息披露應遵守證券交易所的業(yè)務規(guī)則，如自2004年12月起施行的《上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則(2004年修訂)》和自2006年2月起施行的《深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則(2005年修訂)》。

　　第三節(jié)　基金主要當事人的信息披露義務

　　在基金募集和運作過程中，負有信息披露義務的當事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會的基金份額持有人。他們應當依法及時披露基金信息，并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。

　　一、基金管理人的信息披露義務(10條)

　　第一：向中國證監(jiān)會提交基金合同草案、托管協(xié)議草案、招募說明書草案等募集申請材料。

　　第二：在基金合同生效的次日在指定報刊和管理人網站上登載基金合同生效公告。

　　第三：開放式基金合同生效后每6個月結束之日起45日內，將更新的招募說明書登載在管理人網站上，更新的招募說明書摘要登載在指定的報刊上，在公告的15日前，應向中國證監(jiān)會報送更新的招募說明書并就更新內容提供書面說明。

　　第四：基金擬在證券交易所上市的，應向交易所提交上市交易公告書等上市申請材料。

　　第五：至少每周公告一次封閉式基金的資產凈值和份額凈值。開放式基金在開始辦理申購或者贖回前，至少每周公告一次資產凈值和份額凈值，放開申購贖回后，應于每個開放日的次日披露基金份額凈值和份額累計凈值。

　　第六：在每年結束后90日內，在指定的報刊上披露年度報告摘要，在管理人網站上披露基金年度報告;上半年結束后60日內，在指定的報刊上披露半年度報告摘要，在管理人網站上披露基金半年度報告;每季度結束后15個工作日內，在指定的報刊和管理人網站上披露基金季度報告。

　　第七：當發(fā)生對基金份額持有人權益或者基金價格產生重大影響的事件時，應在2日內編制并披露臨時報告，并分別報中國證監(jiān)會及其證監(jiān)局備案。

　　第八：當媒體報道或市場流傳的消息可能對基金價格產生誤導性影響或引起較大波動時，管理人應在知悉后立即對該消息進行公開澄清，將有關情況報告中國證券會及基金上市的證券交易所。

　　第九：管理人召集基金份額持有人大會的，應至少提前30日公告大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。

　　第十：基金管理人職責終止時，應聘請會計師事務所對基金財產進行審計，并將審計結果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　二、基金托管人的信息披露義務

　　第一：在基金份額發(fā)售的3日前，將基金合同，托管協(xié)議登載在托管人網站上。

　　第二：對基金管理人公開披露的信息進行復核。

　　第三：在基金年度報告中出具托管人報告，對報告期內托管人是否盡職盡責履行義務以及管理人是否遵規(guī)守約等情況作出聲明。

　　第四：當其發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務的重大事件時，托管人應當在事件發(fā)生之日起2日內編制并披露臨時公告書，并報中國證監(jiān)會及其各地方監(jiān)管局備案。

　　第五：托管人召集基金份額持有人大會的，應當提前30日內公告大會的召開時間、公議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。會議召開后，應將審計結果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　第六：基金托管人職責終止時，應聘請會計師事務所對基金財產進行審計，并將審計結果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　三、基金份額持有人的信息披露義務

　　作為基金份額持有人，他的信息披露義務主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會相關的義務。當代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召開持有人大會，而管理人和托管人都不召集的時候，代表基金份額10%以上的持有人有權自行召集。此時，該類持有人應至少提前30日公告持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。

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