證券發(fā)行與承銷重難點(diǎn)分析:第三章

　　發(fā)行與承銷重點(diǎn)考點(diǎn)分析：第三章

　　基本內(nèi)容：企業(yè)股份制改組的目的和要求和程序;股份制改組時(shí)的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、報(bào)表審計(jì)和法律審查;擬上市企業(yè)股份制改組中的業(yè)績計(jì)算問題。

　　學(xué)習(xí)要求：掌握擬發(fā)行上市公司改組的要求以及企業(yè)改組為擬上市的股份有限公司的程序、掌握股份制改組法律審查的具體內(nèi)容、掌握判斷公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)。熟悉企業(yè)股份制改組的目的和要求。熟悉股份制改組時(shí)清產(chǎn)核資的內(nèi)容和程序，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股、土地使用權(quán)的處置、非經(jīng)營性資產(chǎn)的處置和無形資產(chǎn)的處置，資產(chǎn)評估的含義和范圍、資產(chǎn)評估的程序，會計(jì)報(bào)表審計(jì)。

　　• 第一節(jié) 企業(yè)股份制改造的目的、要求和程序。

　　重點(diǎn)內(nèi)容：確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求;改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求。擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求。企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序。重點(diǎn)是治理規(guī)范的具體要求，如有關(guān)上市公司。規(guī)范運(yùn)作的幾個(gè)獨(dú)立性要求。

　　考點(diǎn)分析：企業(yè)股份制改造的目的、企業(yè)股份制改造的法律、法規(guī)的要求，擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求，特別要掌握有關(guān)減少并規(guī)　范關(guān)聯(lián)交易的具體要求。

　　• 第二節(jié) 股份制改組時(shí)的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、報(bào)表審計(jì)和法律審查。

　　重點(diǎn)內(nèi)容：國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及拆股，土地使用權(quán)的處置，無形資產(chǎn)的處置，有關(guān)資產(chǎn)評估的幾種基本方法。

　　考點(diǎn)分析：清產(chǎn)核資的內(nèi)容、程序、組織。另外，也要重點(diǎn)掌握有關(guān)資產(chǎn)評估的幾種基本方法，收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法。

　　• 第三節(jié) 擬上市企業(yè)股份制改組中的業(yè)績計(jì)算問題。

　　重點(diǎn)內(nèi)容：判斷公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)。對股份有限公司設(shè)立已滿3年的發(fā)行人的連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件。對股份有限公司設(shè)立不滿3年連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件等。

　　考點(diǎn)分析：《公司法》規(guī)定的確定公司最近三年內(nèi)連續(xù)盈利的標(biāo)準(zhǔn)須同時(shí)滿足的條件，對股份有限公司設(shè)立已滿3年的發(fā)行人的連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件，對股份有限公司設(shè)立不滿3年連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績的條件及事業(yè)單位作為發(fā)起人及其盈利業(yè)績連續(xù)計(jì)算問題和整體改制前原企業(yè)近三年存在虧損情況下業(yè)績連續(xù)計(jì)算的條件。

?09年證券市場基礎(chǔ)知識重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總