2009年證券投資基金考點串講(15)

　　第六節(jié)　公司內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　二、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)

　　三點總體目標(biāo)：P96

　　(二)基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

　　五條原則：

　　1。健全性原則

　　2。有效性原則

　　3。獨立性原則

　　4。相互制約原則

　　5。成本效益原則

　　(三)制定內(nèi)部控制制度的原則

　　四條原則：

　　1。合法、合規(guī)性原則

　　2。全面性原則

　　3。審慎性原則

　　公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險為出發(fā)點。

　　4。適時性原則

　　例題4：下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是(　)。

　　A。有效性原則

　　B。獨立性原則

　　C。成本效益原則

　　D?？疾煨栽瓌t

　　答案：D

　　三、內(nèi)部控制的基本要求

　　8項基本要求：P97-98

　　(一)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　(二)嚴(yán)格授權(quán)控制;

　　(三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　(四)建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

　　(五)嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　(八)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng)

　　四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　(一)投資管理業(yè)務(wù)控制

　　研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。

　　投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。

　　基金交易應(yīng)實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　　基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99六點。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制

　　(四)會計系統(tǒng)控制

　　(五)監(jiān)察稽核控制

　　公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長，對董事會負責(zé)，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準(zhǔn)。

　　督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　督察長應(yīng)當(dāng)定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，董事會應(yīng)當(dāng)對督察長的報告進行審議。

　　公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。

　　公司應(yīng)當(dāng)強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

　　第 五 章　基金托管人

　　第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項職責(zé)：多選

　　一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　三是會計復(fù)核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務(wù)來擴大收入來源。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　三點作用：

　　(1)防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運作。

　　(3)基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復(fù)核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場準(zhǔn)入

　　托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　八項條件：P104

　　例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)(　)審查批準(zhǔn)。

　　A。中國人民銀行

　　B。中國證券業(yè)協(xié)會

　　C。中國證監(jiān)會

　　D。中國銀監(jiān)會

　　第二節(jié)　機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部

　　托管部一般包括四個處室：P107

　　(1)主要負責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場開拓、研究，客戶關(guān)系維護的市場部門;

　　(2)主要負責(zé)基金資金清算、核算的部門;

　　(3)主要負責(zé)技術(shù)維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門;

　　(4)主要負責(zé)交易監(jiān)控、內(nèi)部風(fēng)險控制的部門。

　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?/P>

　　三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)

　　三方面要求：P108

　　系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務(wù)是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。

　　(一)主要系統(tǒng)獨立運作

　　包括：主機硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。

　　(二)系統(tǒng)的嚴(yán)格管理

　　包括：系統(tǒng)運行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計;數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù);有害數(shù)據(jù)及計算機病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報告及清除等。

　　(三)技術(shù)系統(tǒng)安全運作

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