2013年證券從業(yè)資格考試(證券交易)輔導(dǎo)：基金會(huì)計(jì)核算

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　　基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　一、基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

　　(一)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

　　(二)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　1.證券交易及其清算的核算

　　2.持有證券的上市公司行為的核算

　　3.各類資產(chǎn)的利息核算

　　4.基金費(fèi)用的核算

　　5.開放式基金份額的核算

　　6.基金資產(chǎn)估值的核算

　　7.本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算

　　8.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　9.基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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