2013年證券業(yè)從業(yè)資格考試(基礎(chǔ)知識)輔導(dǎo)：債券發(fā)行條件

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　　我國債券市場的債券品種有國債、金融債、企業(yè)債和公司債。

　　“公司債券”是公司依照法定程序發(fā)行、約定在1年以上期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。對公司債券的票面利率沒有限制性規(guī)定，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)通過市場詢價(jià)確定。

　　《公司債發(fā)行試點(diǎn)辦法》規(guī)定公司債券發(fā)行采用核準(zhǔn)制，實(shí)行保薦制度，發(fā)行程序簡單規(guī)范。發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)通過市場詢價(jià)確定。

　　發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　公司最近l期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定；最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%；金融類公司的累計(jì)公司債券余額按金融企業(yè)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。

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