證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：基金信息披露概述

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　　第九章　基金的信息披露

　　第一節(jié) 基金信息披露概述

　　一、基金信息披露的含義與作用

　　――指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。

　　其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)有利于投資者的價(jià)值判斷

　　在基金份額的募集過(guò)程中，基金招募說(shuō)明書(shū)等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。

　　(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/P>

　　資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對(duì)信息披露的監(jiān)管。相對(duì)于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開(kāi)信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。

　　(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率

　　現(xiàn)實(shí)中證券市場(chǎng)的信息不對(duì)稱問(wèn)題。不對(duì)稱問(wèn)題是指，信息沒(méi)有完全公開(kāi)，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。

　　(四)有效防止信息濫用

　　如果法規(guī)不對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時(shí)、虛假的信息披露，會(huì)導(dǎo)致信息濫用。

　　證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：第八章

　　解讀

　　證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習(xí)題

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　　二、基金信息披露的原則

　　(一)實(shí)質(zhì)性原則

　　1、真實(shí)性原則

　　2、準(zhǔn)確性原則

　　3、完整性原則

　　4、及時(shí)性原則

　　5、公平披露原則

　　(二)形式性原則

　　1、規(guī)范性原則

　　2、易解性原則

　　3、易得性原則

　　三、基金信息披露的禁止行為

　　(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

　　(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)

　　(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失

　　(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)

　　四、基金信息披露的分類

　　(一)基金募集信息的披露

　　(二)基金運(yùn)作信息的披露

　　(三)基金臨時(shí)信息披露

　　五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用(09教材新加內(nèi)容)

　　XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，Extensible Business Reporting Language)，是XML(可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Markup Language)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

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