2020證券從業(yè)資格《金融市場基礎(chǔ)知識》知識點：公司債券的定義、分類及含義

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證券從業(yè)資格《金融市場基礎(chǔ)知識》知識點：公司債券的定義、分類及含義

1、公司債券的定義

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券。

2、公司債券的分類及含義

按擔保抵押情況分為信用公司債券、不動產(chǎn)抵押公司債券、保證公司債券；按付息方式的不同分為普通公司債券和收益公司債券；

按內(nèi)含選擇權(quán)的不同分為可轉(zhuǎn)換公司債券、附認股權(quán)證的公司債券(包括分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券)、可交換公司債券。此外，還有許多其他分類方法，如按是否記名可分為記名公司債券和不記名公司債券；按持有人是否參加公司利潤分配可分為參加公司債券和非參加公司債券；按是否可提前贖回可分為可提前贖回公司債券和不可提前贖回公司債券；按發(fā)行方式可分為公募公司債券和私募公司債券等。下面介紹幾類主要的公司債券。

(1)信用公司債券。信用公司債券是一種不以公司任何資產(chǎn)作擔保而發(fā)行的債券，屬于無擔保證券范疇。

(2)不動產(chǎn)抵押公司債券。不動產(chǎn)抵押公司債券是以公司的不動產(chǎn)(如房屋、土地等)作抵押而發(fā)行的債券，是抵押證券的一種。

(3)保證公司債券。保證公司債券是公司發(fā)行的由第三者作為還本付息擔保人的債券，是擔保證券的一種。擔保人是發(fā)行人以外的其他人(或稱第三者)，如政府、信譽好的銀行或舉債公司的母公司等。

(4)收益公司債券。其利息只有在公司有盈利時才支付，即發(fā)行公司的利潤扣除各項固定支出后的余額用作債券利息的來源。如果余額不足支付，未付利息可以累加，待公司收益增加后再補發(fā)。所有應(yīng)付利息付清后，公司才可對股東分紅。

(5)可轉(zhuǎn)換公司債券?？赊D(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券?？赊D(zhuǎn)換公司債券具有雙重選擇權(quán)的特征。

(6)附認股權(quán)證的公司債券。附認股權(quán)證的公司債券是公司發(fā)行的一種附有認購該公司股票權(quán)利的債券。

(7)可交換公司債券?？山粨Q公司債券是指上市公司的股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以交換成該股東所持有的上市公司股份的公司債券。

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