2013年保薦代表人勝任能力考試(證券綜合)考點詳解

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　　第一章　保薦制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范

　　第一節(jié) 保薦機構和保薦代表人的資格管理

　　掌握保薦機構、保薦代表人注冊、變更登記的條件和程序，維持保薦機構、保薦代表人資格的條件，年度執(zhí)業(yè)報告的報送要求。

　　第二節(jié) 保薦機構和保薦代表人的職責

　　掌握保薦機構和保薦代表人在盡職推薦和持續(xù)督導期間應履行的職責。

　　熟悉盡職調查過程中問核程序的相關要求。

　　第三節(jié) 保薦工作規(guī)程和保薦業(yè)務協(xié)調

　　掌握保薦工作需要建立的相關制度體系以及開展保薦工作涉及的關聯保薦、保薦機構更換、保薦代表人推薦要求及更換，對與保薦義務有關的文件的簽字要求及保密義務等。掌握保薦機構及保薦代表人承擔保薦責任時的權利、保薦業(yè)務協(xié)調工作的具體要求等。

　　掌握保薦機構和保薦代表人進行注冊登記、年度備案、重大事項報告和發(fā)行上市推薦時相關報表的填報要求。

　　第四節(jié) 執(zhí)業(yè)規(guī)范和法律責任

　　掌握市場經濟條件下誠信的概念、意義、指導思想和基本原則;熟悉證券行業(yè)誠信建設的主要內容和實施舉措。掌握證券從業(yè)人員的行為規(guī)范、行為準則的主要內容，保薦工作過程中當事人的相關責任。

　　掌握因違反保薦制度產生的法律后果，相關監(jiān)管措施及法律責任。

　　第二章 金融基礎知識

　　第一節(jié) 貨幣供求

　　掌握貨幣需求和貨幣需求量的概念，熟悉貨幣需求量的決定機制及相關理論。掌握貨幣供給和貨幣供應量的概念，我國的貨幣層次劃分，貨幣均衡的概念，貨幣失衡的兩種狀況，通貨膨脹的定義。熟悉通貨膨脹的類型和原因，消費價格指數的概念和構成，通貨緊縮的概念。

　　掌握存款乘數、貨幣乘數、原始存款、派生存款、基礎貨幣的基本含義。熟悉存款貨幣創(chuàng)造的過程。

　　第二節(jié) 金融機構

　　掌握我國金融機構的種類，中央銀行的類型和職能。熟悉中國人民銀行、國家外匯管理局、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會的歷史沿革、主要職責和組織機構特點。

　　掌握中央銀行的資產負債業(yè)務，基礎貨幣的概念和運用，中央銀行體制下貨幣創(chuàng)造的機制。

　　掌握我國商業(yè)銀行的性質、特征、構成類型和組織機構。

　　掌握我國政策性銀行、保險公司、信托投資公司、金融租賃公司、財務公司、郵政儲蓄機構和信用合作組織、基金管理公司等金融機構的概念、特征、分類和業(yè)務范圍。

　　掌握境內外資金融機構的審批條件、市場準入，熟悉境外中資金融機構的發(fā)展與監(jiān)管。

　　第三節(jié) 金融市場與金融業(yè)務

　　掌握商業(yè)銀行資產、負債和資本的構成，銀行賬戶、票據、銀行卡的概念、分類，資金結算的方式，我國商業(yè)銀行主要貸款分類、期限及利率，按風險程度對貸款進行的分類。熟悉商業(yè)銀行的負債業(yè)務與資產業(yè)務、成本管理，中間業(yè)務和表外業(yè)務的概念、分類及風險，商業(yè)銀行派生存款創(chuàng)造功能。

　　掌握保險、保險市場的概念和分類。熟悉保險產品、保險合同和保險費的概念、分類和特點。熟悉保險資產管理公司的相關規(guī)定。掌握保險機構投資者的股票投資和企業(yè)債券投資的相關規(guī)定。

　　熟悉信托投資公司的主要業(yè)務(含證券業(yè)務)。

　　掌握同業(yè)拆借市場的概念、特點和類型。熟悉我國同業(yè)拆借市場的歷史沿革、特點、類型和作用，全國銀行間同業(yè)拆借市場的特點，銀行間拆借利率的作用、形成機制和特點。熟悉項目融資的概念，資產證券化的概念、特點與作用。

　　掌握期貨交易的概念與特征，期貨合約的概念與上市品種，商品期貨的概念與品種，期貨價格的形成原理，期貨市場的價格發(fā)現與套期保值功能。掌握金融期貨與商品期貨的區(qū)別，熟悉股指期貨、融資融券業(yè)務的交易規(guī)則和參與規(guī)則。

　　第四節(jié) 貨幣政策與金融監(jiān)管

　　掌握貨幣政策的基本概念和傳導機制。掌握我國現行貨幣政策工具的種類、概念、特點和作用，包括利率政策、存款準備金、央行再貸款、公開市場業(yè)務、再貼現和信貸政策等，熟悉其具體實施情況。掌握貨幣政策的目標、傳導機制和中介指標，貨幣政策與財政政策的區(qū)別，貨幣政策與財政政策的配合。

　　掌握通貨膨脹的成因、社會效應和有關對策。

　　掌握金融監(jiān)管的定義、模式，目前我國金融分業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管內容。熟悉金融風險的定義，我國金融風險的表現形式及其成因。了解金融機構市場退出的方式和特點，金融企業(yè)內部控制和行業(yè)自律的相關內容，金融詐騙的種類、主要特點和防范對策。

　　掌握《巴塞爾協(xié)議》中關于銀行資本構成、資產風險權重、資本充足率、核心資本充足率等概念及相關規(guī)定。了解新《巴塞爾協(xié)議》相對舊《巴塞爾協(xié)議》的繼承與發(fā)展。

　　第五節(jié) 財政與稅收

　　熟悉政府與市場、財政概念、財政職能。掌握財政支出的分類、社會消費性支出的性質、財政投資支出的一般分析、財政補貼、稅收支出、財政收入構成和預算外資金分析。掌握稅收術語和稅收分類、稅收原則、稅負的轉嫁與歸宿。熟悉財政平衡與財政赤字的概念、財政赤字與社會總供求平衡、財政政策的傳導和效應。

　　熟悉我國稅法的制定與實施、我國現行稅法體系、我國稅收管理體制。

　　掌握增值稅法的征稅范圍及納稅義務人、稅率與征收率的確定、一般納稅人應納稅額的計算、幾種特殊經營行為的稅務處理、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點與納稅申報。熟悉納稅人資產重組有關增值稅的相關政策。

　　掌握營業(yè)稅法的納稅義務人與扣繳義務人、稅目與稅率、計稅依據、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限。熟悉營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關規(guī)定。

　　掌握企業(yè)所得稅法的納稅義務人、征稅對象與稅率，應納稅所得額與應納稅額的計算，企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定及企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡期的相關政策，納稅期限、納稅地點與納稅申報。

　　熟悉個人所得稅的納稅義務人與征稅范圍，稅率、應納稅所得額、應納稅額的計算與征收管理，熟悉個人轉讓上市公司限售股的征收規(guī)定。

　　熟悉消費稅法的納稅義務人、稅目與稅率、應納稅額的計算、自產自用應稅消費品應納稅額的計算、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點與納稅申報。

　　掌握土地增值稅法的納稅義務人、征稅范圍、稅率、應稅收入與扣除項目的確定、清算時間、征收管理與納稅申報。

　　熟悉印花稅法的納稅義務人、應納稅額的計算。

　　第六節(jié) 外匯管理與金融全球化

　　掌握外匯與匯率的基本概念，購買力平價和利率平價的基本內容。熟悉影響匯率變動的主要因素，匯率變動對經濟的影響。掌握匯率制度、固定匯率和浮動匯率的概念。熟悉當前人民幣匯率制度的特點和我國外匯市場的基本情況，匯率風險的概念和類型。掌握外匯管理的概念、類型和我國所屬類型，熟悉我國外匯管理條例的最新調整。掌握主要的國際匯率決定理論的主要觀點和學說的主要內容，并可以利用有關理論進行匯率水平的測算。熟悉人民幣經常項目可兌換條件下經常項目管理、資本項目和金融項目管理的內容和方法，個人外匯管理的相關規(guī)定。

　　掌握國際收支和國際收支平衡表的概念，國際收支平衡表的構成。了解近年來我國國際收支情況及其形成原因。掌握外匯儲備管理的基本知識，了解近年來我國外匯儲備的相關情況。

　　掌握國際儲備的概念和作用以及國際儲備的管理。

　　掌握國際金融市場的概念，歐洲貨幣市場、離岸金融市場的概念及其類別、特點、運作機制等。

　　熟悉國際資本流動的定義、原因和類型，資本流動的作用和政府干預資本流動的手段，國際收支主要理論及其主要觀點。了解世界貿易組織(WTO)與金融相關的基本原則和運行機制，主要國際金融機構的職責。

　　掌握國際貨幣制度的類型和歷史發(fā)展過程，當前的國際貨幣制度的主要內容。

　　掌握我國加入世界貿易組織(WTO)在開放金融服務方面的主要承諾。了解金融全球化的主要表現。

　　第三章 證券基礎知識

　　第一節(jié) 證券及證券市場概述

　　掌握證券與有價證券的定義、分類和特征，證券市場的定義、特征、結構、地位及基本功能，證券的票面要素，虛擬資本的含義，商品證券、貨幣證券、資本證券、證券市場的含義和構成。

　　熟悉公募證券與私募證券、上市證券與非上市證券的含義，證券市場參與者的構成，機構投資者的種類、構成和管理體制。

　　掌握證券發(fā)行市場和交易市場的概念及關系。掌握證券交易市場的分類、定義、特征和職能。掌握全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)的相關規(guī)定。

　　掌握證券公司的定義、功能和主要業(yè)務種類;熟悉不同業(yè)務種類公司的設立條件、業(yè)務范圍。掌握證券公司內部控制的原則、目標與主要內容。

　　熟悉證券登記結算公司以及證券投資咨詢公司、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構、資信評級機構等證券服務機構的職能、業(yè)務范圍與管理體制。掌握證券服務機構及其從業(yè)人員的法律責任和行為規(guī)范。

　　熟悉證券公司直接投資等有關規(guī)定。

　　熟悉證券公司分類監(jiān)管和上市證券公司監(jiān)管的相關規(guī)定。

　　第二節(jié) 證券產品―股票、債券、證券投資基金

　　掌握股票的概念、性質、特征和類型，股票票面價值、賬面價值、清算價值及內在價值的含義與聯系，股票的理論價格與市場價格的聯系與區(qū)別，影響股票價格的因素。掌握優(yōu)先股的概念、分類和特征，熟悉普通股票與優(yōu)先股票的區(qū)別。掌握有限售條件流通股的概念、特征、常見類型與相關規(guī)定。熟悉 A 股、 B 股、 H 股、 N 股、 S 股、紅籌股和存托憑證等概念。

　　掌握債券的概念、票面要素、特征和分類，債券與股票的區(qū)別。掌握政府債券、金融債券、企業(yè)債券、公司債券、可轉換公司債券和分離交易的可轉換公司債券和可交換公司債券、中小企業(yè)私募債的概念、品種和特征，企業(yè)債券和公司債券的區(qū)別。掌握各類債券在我國的發(fā)行方式。掌握我國債券交易市場的分類及各類債券交易市場的交易品種、交易主體、交易方式和運行特點。掌握國際債券的概念、分類和特征，熟悉我國在境外市場發(fā)行國際債券。

　　掌握證券投資基金的概念、分類和特征。掌握公募基金的資格管理。熟悉基金的募集與銷售，基金當事人之間的關系，基金管理人和托管人的職責。掌握不同種類基金的認購、申購、贖回與交易。掌握基金資產、基金負債、基金資產凈值、基金費用、基金收益的概念和計算方法。掌握基金收益的來源、分配方式與分配原則。掌握我國證券投資基金運作管理的有關規(guī)定。

　　第三節(jié) 證券產品-其他產品

　　掌握金融衍生工具的概念、品種和特征。期貨交易與期權交易的概念、特征、功能和區(qū)別。掌握期貨與期權的理論價格及影響因素。掌握金融期貨的概念、品種、特征及基本功能。掌握金融期權的概念、品種、特征及基本功能。熟悉我國金融期貨的交易規(guī)則和交易制度。

　　第四節(jié) 證券交易

　　掌握證券交易的含義、種類和方式。熟悉證券投資者的含義，證券交易場所的含義及作用，證券交易所和證券登記結算公司的概念和職能。掌握全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)等其他證券交易場所的含義、功能及相關規(guī)定。熟悉股票交易的報價方式，債券交易的全價交易和凈價交易。熟悉信用交易的概念。

　　掌握基金和可轉換公司債券的相關操作。

　　熟悉股票價格平均數和股票價格指數的概念和功能，我國主要的股票價格指數，主要國際證券市場及股價指數。

　　掌握證券賬戶管理、證券登記、證券托管、委托買賣、競價與成交及其他交易事項、代辦股份轉讓、網上發(fā)行的申購、配股繳款和可轉換公司債券轉股、交易信息披露。熟悉股東大會網絡投票的有關規(guī)定。

　　熟悉證券經紀業(yè)務的風險、防范及監(jiān)督與檢查。熟悉證券公司提供中間介紹業(yè)務的資格條件和業(yè)務范圍。

　　掌握自營業(yè)務的含義、特點和相關規(guī)定。掌握證券公司投資股指期貨的有關規(guī)定。熟悉自營業(yè)務的風險及其防范、監(jiān)管和法律責任。

　　掌握客戶資產管理業(yè)務的含義、種類及資格。掌握定向資產管理業(yè)務和集合資產管理業(yè)務的有關規(guī)定。熟悉客戶資產管理業(yè)務的風險及其防范、監(jiān)管和法律責任。

　　掌握融資融券業(yè)務的含義、資格管理和交易操作。掌握轉融通業(yè)務的相關規(guī)定。熟悉融資融券業(yè)務的監(jiān)管和法律責任。

　　掌握證券回購交易的概念，證券交易所和全國銀行間市場債券回購交易的程序。熟悉證券回購交易的規(guī)則及清算，債券質押式和買斷式回購業(yè)務。

　　熟悉證券的清算與交收。

　　熟悉保險資金、社?；?、企業(yè)年金、合格境內投資者、合格境外投資者投資證券市場的相關規(guī)定。

　　熟悉股票停復牌的規(guī)定、掌握《上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》中關于股票特別處理的種類和內容，暫停、終止和恢復上市的內容和程序。掌握中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市的特別規(guī)定。掌握風險警示板相關規(guī)定。熟悉交易異常情況的處理。熟悉固定收益證券綜合電子平臺的功能和有關規(guī)定。熟悉創(chuàng)業(yè)板交易制度的相關要求。

　　第五節(jié) 證券投資分析

　　熟悉證券投資分析的主要理論與方法;了解有效市場的概念和分類，有效市場假說的意義。

　　熟悉貨幣時間價值、貨幣終值和現值的概念。熟悉計算債券內在價值和股票內在價值不同模型的原理和計算公式。了解估計股票價值的市盈率、市凈率方法。掌握利率期限結構的概念和類型。掌握可轉換證券、金融期貨、金融期權、ETF、LOF、權證的投資價值分析計算。

　　掌握評價宏觀經濟形勢的基本變量，證券市場與宏觀經濟運行和宏觀經濟政策之間的關系。熟悉GDP、經濟周期、通貨膨脹和通貨緊縮對證券市場的影響;了解財政政策、貨幣政策和收入政策對證券市場的影響。了解國際金融市場環(huán)境變化對證券市場的影響。了解股票市場的供給關系。

　　熟悉上市公司調研中公司基本分析的主要側重面。掌握用多種方法對企業(yè)價值進行評估，現金流量模型、經濟利潤模型、相對價值模型的原理及應用。我國目前關于企業(yè)價值評估方法的有關規(guī)定及指導意見。

　　掌握證券投資技術分析的主要理論。掌握證券投資風險的分類，風險與收益的度量;掌握證券組合的含義、類型及其特點。掌握最優(yōu)證券組合的選擇原理。掌握資本資產定價模型的實際應用。熟悉證券組合業(yè)績評估指數的定義及應用。

　　第六節(jié) 證券市場監(jiān)管體系

　　掌握證券市場監(jiān)管的意義、原則、目標和手段。熟悉證券市場監(jiān)管的內容和證券市場監(jiān)管機構的主要類型、職責。熟悉證券市場自律性監(jiān)管的主要內容。

　　第七節(jié) 證券市場對外開放

　　熟悉我國證券市場對外開放的進程。

　　熟悉境內上市外資股( B股)的投資主體、發(fā)行及上市條件，境外上市外資股(H股)的發(fā)行、上市條件，境內企業(yè)在中國香港創(chuàng)業(yè)板發(fā)行與上市的監(jiān)管要求，外資股招股說明書的形式，國際推介與詢價、國際分銷與配售的基本知識。

　　掌握合格境外機構投資者的資格條件。熟悉合格境外機構投資者的托管、登記和結算、投資運作、資金管理及監(jiān)督管理。

　　掌握外資參股證券公司境內、境外股東的資格條件、持股比例規(guī)定。熟悉外資參股證券公司的設立條件和相關規(guī)定。

　　熟悉申請設立外資參股證券公司及內資證券公司申請變更為外資參股證券公司的程序。掌握外資參股基金管理公司境內、境外股東的資格條件、持股比例規(guī)定。

　　熟悉QDII、QFII、RQFII的基本概念、投資對象和相關規(guī)定。

　　熟悉外國投資者境內投資的規(guī)定。

　　第四章 財務會計相關知識

　　第一節(jié) 會 計

　　現行《企業(yè)會計準則》的重點內容。

　　掌握會計核算基本假設和會計基礎，會計信息的質量要求;掌握資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計要素的確認與計量原則。

　　掌握金融資產的定義和分類;掌握應收款項的分類及會計處理和熟悉貸款;掌握金融資產減值損失確認和計量;熟悉以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產的分類及會計處理;熟悉持有至到期投資的分類及會計處理;熟悉可供出售的金融資產的分類及會計處理;熟悉金融資產轉移的確認和計量。

　　掌握存貨的種類和確認條件;掌握取得、發(fā)出及期末存貨的計量;掌握存貨減值準備的處理。

　　掌握長期股權投資的初始計量原則;長期股權投資核算的成本法和權益法的定義、適用情況及會計處理;掌握控制、共同控制、重大影響等概念;掌握長期股權投資核算方法轉換的情況，長期股權投資的處置;長期股權投資減值的判斷標準。

　　掌握固定資產的確認和計量，固定資產的初始計量;掌握2009年1月1日后購入固定資產增值稅的處理;固定資產使用壽命的定義，固定資產折舊的范圍和方法，固定資產改擴建和維修的會計處理;熟悉高危行業(yè)提取安全生產費的會計處理;掌握固定資產減值的判斷標準;熟悉固定資產的處置、盤虧等情況的會計處理;熟悉持有待售固定資產的劃分標準及會計處理。

　　熟悉生物資產的分類，確認和初始計量，后續(xù)計量方法，收獲與處置的結轉成本方法。

　　掌握無形資產的確認條件及主要類別，無形資產的初始計量;掌握研究階段和開發(fā)階段的劃分，開發(fā)階段有關支出資本化的條件及計量;熟悉無形資產使用壽命估計的要素，使用壽命有限及使用壽命不確定的無形資產的確認及會計處理;熟悉無形資產處置的會計處理。

　　熟悉投資性房地產的確認條件及初始計量，與投資性房地產相關后續(xù)支出的會計處理;熟悉投資性房地產后續(xù)計量模式、計量模式選擇依據、計量模式的變更的會計處理;熟悉投資性房地產的轉換以及處置的會計處理。

　　掌握非貨幣性資產交換的認定;掌握非貨幣性資產交換的確認和計量原則，商業(yè)實質的判斷;掌握非貨幣性資產交換中以公允價值計量時的會計處理，以換出資產賬面價值計量的會計處理;熟悉多項非貨幣性資產交換的會計處理。

　　掌握資產減值準則涵蓋的范圍，資產減值的跡象與測試;掌握估計資產可收回金額的基本方法，資產公允價值減去處置費用后凈額的估計，熟悉未來現金流量現值的估計;掌握資產減值損失確認與計量的一般原則;掌握資產組的認定及資產組減值測試;掌握商譽減值測試的基本要求，熟悉商譽減值測試的方法與會計處理。

　　熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的類別;熟悉短期借款、應付票據、預收款項、職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款等流動負債的核算內容;熟悉長期借款、應付債券、長期應付款的核算內容。

　　掌握實收資本確認和計量的基本要求，實收資本增減變動的會計處理;掌握資本公積的主要內容、確認和計量;掌握盈余公積的核算內容，分配利潤及彌補虧損的會計處理。

　　掌握收入的定義和分類，各類收入確認和計量的確認條件和計量方法;掌握成本的費用的概念，期間費用的概念及核算內容;掌握營業(yè)外收支的核算內容。

　　掌握財務報表的主要構成及列報的基本要求;掌握資產負債表、利潤表、現金流量表的主要項目及編制方法，采用間接法調整計算經營活動現金流量;掌握中期財務報告的構成及編制要求，中期財務報告附注編制的基本要求及至少應包括的內容;熟悉所有者權益變動表的內容及編制方法;掌握財務報告附注的有關披露要求，掌握經營分部的內容和披露要求。

　　掌握關聯方關系及關聯方交易的披露內容和要求;掌握構成關聯方關系的情形，關聯方關系的性質，關聯方交易的類別;掌握關聯方交易公允的條件和證據。

　　掌握或有事項的概念及特征，或有負債和或有資產的主要內容;掌握或有事項的確認，預計負債的計量及復核;掌握或有事項會計的具體應用，包括：未決訴訟或未決仲裁、債務擔保、產品質量保證、虧損合同、重組義務;掌握預計負債的列報表，或有負債的披露，或有資產的披露。

　　掌握債務重組的定義及主要方式;掌握各種債務重組方式及組合方式債務重組的會計處理。

　　掌握政府補助的定義及特征，政府補助的主要形式及分類;熟悉與收益及資產相關的政府補助的不同會計處理方式。

　　掌握借款及借款費用的范圍，符合資本化條件的資產;掌握借款費用開始資本化的時點，暫停資本化和停止資本化的時點;掌握借款利息資本化金額的確定，借款輔助費用資本化金額的確定。

　　掌握股份支付的各個主要環(huán)節(jié)，股份支付工具的主要類型;掌握股份支付的確認和計量原則，可行權條件的種類、處理和變更;熟悉權益工具公允價值的取得方式;掌握股份支付各個時點的會計處理;掌握所授予權益性工具條款和條件發(fā)生變更時的會計處理;熟悉集團內涉及不同企業(yè)股份支付交易的會計處理。

　　熟悉資產負債表法的理論基礎;掌握所得稅會計的一般程序;掌握資產、負債的計稅基礎和暫時性差異;掌握遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量;掌握當期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用的確認和計量。

　　熟悉記賬本位幣的定義及確定;熟悉外幣交易的會計處理;掌握外幣財務報表的折算方法。

　　掌握與租賃相關的定義及租賃的分類;掌握承租人對經營租賃及融資租賃的不同會計處理方式;掌握出租人對經營租賃及融資租賃的不同會計處理方式;掌握售后租回交易的定義及會計處理。

　　掌握會計政策、會計政策變更的定義，會計政策變更與會計估計變更的劃分，會計政策變更時追溯調整法及未來適用法的適用情況，會計政策變更在附注中的披露;掌握會計估計、會計估計變更的定義，會計估計變更的會計處理，會計估計變更在附注中的披露;掌握前期會計差錯的定義，前期會計差錯更正的處理，前期差錯更正的披露。

　　掌握資產負債表日后事項的定義、涵蓋的期間和內容;熟悉調整事項與非調整事項的區(qū)別與處理原則。

　　掌握企業(yè)合并的概念，企業(yè)合并的方式，同一控制和非同一控制下合并類型的劃分;掌握同一控制下企業(yè)合并的處理原則、費用確認以及會計處理;非同一控制下企業(yè)合并的原則、費用確認以及會計處理，通過多次交易分步實現的企業(yè)合并及購買子公司少數股權的處理，被購買方的會計處理;掌握反向收購的概念和會計處理;掌握喪失控制權情況下個別財務報表和合并財務報表的會計處理。掌握非上市公司購買上市公司股權間接上市的會計處理。

　　掌握合并范圍的確定、母子公司的定義，控制標準的具體應用，應納入母公司的合并財務報表的合并范圍;熟悉合并財務報表的編制程序;掌握編制合并資產負債表過程中對子公司個別財務報表進行調整的內容，按權益法調整對子公司的長期股權，應進行抵銷處理的項目, 在報告期內增加和處置子公司的處理;掌握編制合并利潤表時應進行抵銷處理的項目，在報告期內增加子公司的處理，子公司發(fā)生超額虧損的處理;掌握編制合并現金流量表時應進行抵銷處理的項目，在報告期內增減子公司的處理，少數股東權益項目的反映;掌握合并所有者權益變動表格式及編制。

　　掌握每股收益的概念;掌握基本每股收益中分子及分母的確定;掌握稀釋每股收益的基本計算原則，各種情況下對稀釋每股收益的影響，包括：可轉換公司債券、認股權證和股份期權、企業(yè)承諾將回購其股份的合同、各種潛在普通股、子公司及合營企業(yè)等發(fā)行的潛在普通股;掌握派發(fā)股票股利等情況下每股收益的重新計算及列報;掌握利潤表中“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目的概念、核算內容、披露要求等。

　　掌握套期保值、套期工具、被套期項目基本概念，掌握套期會計方法的運用條件，熟悉套期保值的會計處理。

　　熟悉權益工具與金融工具的區(qū)別;熟悉混合金融工具可轉債的分拆;熟悉金融資產和金融負債相互抵銷的情況;熟悉金融工具的披露。

　　第二節(jié) 財務成本管理

　　掌握基本財務比率的分類，具體財務比率的計算與分析，傳統(tǒng)財務分析體系及改進財務分析體系的應用。

　　掌握銷售百分比法在財務預測中的應用，內含增長率、可持續(xù)增長率的概念及計算。熟悉銷售增長與外部融資的關系。

　　掌握貨幣時間價值的概念、計算原理，股票價值、股票收益率的計算原理。

　　掌握投資項目評價的基本方法(貼現與非貼現)的應用。

　　掌握我國企業(yè)股利分配的項目及利潤分配順序、股利支付方式。熟悉股利分配政策的相關理論。

　　掌握資本成本、經營風險、財務風險與財務杠桿的概念，個別資本成本、加權平均資本成本及邊際資本成本的計算原理及應用。掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數及總杠桿系數的概念與計算原理。

　　掌握成本性態(tài)的概念，按成本性態(tài)對成本的分類，量本利分析中損益方程式的計算，邊際貢獻、盈虧臨界點的概念及計算。熟悉安全邊際的概念及計算，影響利潤各因素的變動分析。

　　第三節(jié) 審計與評估

　　熟悉會計責任和審計責任的區(qū)別。

　　掌握公司在財務方面、經營方面以及其他方面存在可能導致對持續(xù)經營假設產生重大疑慮的事項和情況。

　　熟悉審計重要性的定義和運用。

　　掌握審計意見的基本類型。

　　掌握驗資報告、審計證據的獲取、預測性財務信息審核報告及前次募集資金使用情況報告的鑒證報告的格式與內容。

　　掌握資產評估的基本方法及適用條件，掌握國有資產評估的相關規(guī)定，熟悉資產評估報告的基本要求。

　　掌握內部控制相關基本內容，包括內部控制定義、目標、原則、要素等，掌握內部控制各要素的具體內容和實施要求，掌握內部控制鑒證報告的格式與內容。

　　第五章 法律法規(guī)

　　掌握與投資銀行業(yè)務相關的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件，滬、深證券交易所的相關規(guī)定。主要法律法規(guī)詳見附件二。 　

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